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老師，問(wèn)下建筑工程公司小規(guī)模納稅人，如果預(yù)收了工程款，需要預(yù)繳增值稅嗎？問(wèn)下正確的賬務(wù)處理方式

2023-08-10 11:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-08-10 11:16

依據(jù)財(cái)稅〔2017〕58號(hào)，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

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快賬用戶3699 追問(wèn) 2023-08-10 11:22

小規(guī)?，F(xiàn)在減免稅率后是1%，這個(gè)是不是就是收到預(yù)收款時(shí)就直接按1%繳納？一般納稅人是預(yù)繳2%

頭像
齊紅老師 解答 2023-08-10 11:23

是的，小規(guī)模按1%預(yù)交就是了

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