生以下業(yè)務： （1）取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 （2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅額已抵扣，本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。 （3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。 已知：境外旅游公司在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構，且沒有代理人；本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月通過用途確認。根據(jù)上述材料，回答下列問題： ①下列關于境外旅游公司提供旅游業(yè)務的增值稅的說法中，正確的是（?。?。 A、該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元?

請問老師，我公司屬于、信息、技術服務企業(yè)，主營軟件產(chǎn)品銷售。外聘研發(fā)公司為我公司研發(fā)軟件，我公司支付費用，該軟件的所有權、著作權（已申請下發(fā)了）歸我公司，我公司無研發(fā)人員，純屬外聘團隊為公司研發(fā)軟件。 我的問題是，我公司是否可以享受研發(fā)費用加計扣除的政策？是否按如下政策操作呢？ 2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 3.企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。

1．某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1）銷售產(chǎn)品取得銷售收入6500萬元，銷售成本2240萬元。(2）將自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給本單位職工，該批產(chǎn)品不含稅市場價50萬元。(3）取得國債利息收入150萬元。(4）發(fā)生管理費用600萬元，其中含境內(nèi)符合規(guī)定的新技術開發(fā)費用90萬元，委托境外研發(fā)費用100萬元，業(yè)務招待費80萬元。(5）發(fā)生銷售費用700萬元，其中廣告費230萬元；(6）發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(7）計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費26萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。(8）營業(yè)外支出共計250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款200萬元。（其他相關資料：假設稅前可以扣除稅費1147.8萬相關發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并進行了抵扣）。試根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師拜托了

1．某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1）銷售產(chǎn)品取得銷售收入6500萬元，銷售成本2240萬元。(2）將自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給本單位職工，該批產(chǎn)品不含稅市場價50萬元。(3）取得國債利息收入150萬元。(4）發(fā)生管理費用600萬元，其中含境內(nèi)符合規(guī)定的新技術開發(fā)費用90萬元，委托境外研發(fā)費用100萬元，業(yè)務招待費80萬元。(5）發(fā)生銷售費用700萬元，其中廣告費230萬元；(6）發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(7）計入成本、費用的實發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費26萬元、職工教育經(jīng)費25萬元。(8）營業(yè)外支出共計250萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款200萬元。（其他相關資料：假設稅前可以扣除稅費1147.8萬相關發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并進行了抵扣）。試根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師，拜托了，比較急

四、計算題某化工機械制造有限公司（居民企業(yè)），2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本4500萬元；（3）稅金及附加200萬元；（4）銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；（5）財務費用200萬元（向非金融機構借入資金500萬元，期限一年，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，合同年利息率為5%，金融機構同類、同期貸款年利率為3%）（6）管理費用1200萬元（其中業(yè)務招待費85萬元）；（7）營業(yè)外收入500萬元；（8）營業(yè)外支出100萬元（為取得合法票據(jù)的公益性捐贈支出）。（9）全年提取并實際支付工資總額共計1000萬元，全年列支職工福利費150萬元，工會經(jīng)費支出28萬元。要求：（1）請計算該化工機械制造有限公司2022年的會計利潤總額（2）計算該公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費的金額是多少？（3）該公司2022年度向非金融機構借入資金發(fā)生的利息費用，是否可以在計算2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時全部準予扣除？若不是，請計算出準予扣除的金額是多少？