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演示賬套

Q

1．某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2240萬(wàn)元。(2）將自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售給本單位職工，該批產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元。(3）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元。(4）發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含境內(nèi)符合規(guī)定的新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，委托境外研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。(5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)230萬(wàn)元；(6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。(7）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)26萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。(8）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款200萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅前可以扣除稅費(fèi)1147.8萬(wàn)相關(guān)發(fā)票均符合稅法規(guī)定，并進(jìn)行了抵扣）。試根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。老師，拜托了，比較急

2022-12-21 18:17

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-21 18:17

你好同學(xué)，稍等看一下題目

齊紅老師解答 2022-12-21 18:26

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=6500-2240%2B50%2B150-600-700-300-250-1147.8=1462.2 捐贈(zèng)扣除限額=1462.2*0.12=175.464，調(diào)增=200-175.464=24.536 國(guó)債利息收入調(diào)減150 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=90*0.75%2B90*2/3*0.75=112.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=80*0.6=48和（6500%2B50）*0.5%=32.75較小的，調(diào)增=80-32.75=47.25 廣告費(fèi)扣除限額=6500%2B50）*0.15=982.5，不調(diào) 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增=18 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增=6-200*0.02=2 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增=25-200*8%=9 營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增=10 當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（1462.2%2B24.536-150-112.5%2B47.25%2B18%2B2%2B9%2B10）*0.25

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