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您好，您這個(gè)做法是內(nèi)部交易形成的公允和賬面的差異，但本題是投資時(shí)點(diǎn)的差異，只有減，沒(méi)有加

2023-07-29

同學(xué)您好，這一題債券面值總額=100*500=50000（萬(wàn)元）發(fā)行債券按面值收到50000萬(wàn)元，但支付了手續(xù)費(fèi)40萬(wàn)元，所以實(shí)際收到款項(xiàng)50000-40=49960（萬(wàn)元），分錄為：借：銀行存款? ?49960 ? ? ? ?應(yīng)付債券—利息調(diào)整? ?40 ? ?貸：應(yīng)付債券—面值? ?50000 由以上分錄可知，發(fā)行的債券確認(rèn)負(fù)債的金額=應(yīng)付債券的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額=50000-40=49960（萬(wàn)元）因此確認(rèn)負(fù)債的總額不是按面值50000萬(wàn)元確認(rèn)的，所以D選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤

2021-08-14

你好，因?yàn)橹卮蟛铄e(cuò)發(fā)生在2018年，因此要調(diào)整2018年的發(fā)生數(shù)和期末數(shù)，2019年報(bào)表披露時(shí)間是2020年，2018年數(shù)據(jù)已經(jīng)確定，因此不需要調(diào)整2019年的期初數(shù)和上年數(shù)。

2020-12-15

學(xué)員你好，最后一項(xiàng)不需要提供證明

2021-06-13

同學(xué)你好解析：不一樣的，100萬(wàn)的投資收益是國(guó)債利息，免征所得稅。而20萬(wàn)的行政性罰款支出，不得稅前扣除，一樣要繳納企業(yè)所得稅

2022-06-24

快賬用戶9963 追問(wèn) 2023-07-29 16:26

對(duì)外已經(jīng)銷售了，不是加回嗎？

齊紅老師解答 2023-07-29 16:35

您好，投資時(shí)點(diǎn)的差異，銷售出去就是減，沒(méi)有加回的，跟內(nèi)部交易形成的公允和賬面的差異處理是不一樣的，減過(guò)去加未來(lái)：我們計(jì)算被投資方的“調(diào)整后凈利”，把內(nèi)部交易的影響全部剔除掉，這里強(qiáng)調(diào)的是剔除掉“未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益”。后來(lái)實(shí)現(xiàn)了就要加回來(lái)。內(nèi)部交易賺了：當(dāng)年減，次年加。內(nèi)部交易賠了：當(dāng)年加，次年減。還有固定資產(chǎn)的例子，其實(shí)和存貨一個(gè)道理。只不過(guò)存貨想要實(shí)現(xiàn)收益，需要賣給第三方。而固定資產(chǎn)想要實(shí)現(xiàn)收益，算的是折舊的部分。