我已經(jīng)確認主營業(yè)務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，也收到進度款了，但我們還沒開發(fā)票給總包

那你們就是借 銀行存款? 貸 工程結(jié)算? ?借工程結(jié)算? 貸 收入

我是用建筑新準則

比如我們收到100萬，分錄：借銀行存款100，貸應(yīng)收賬款100， 借工程結(jié)算917431.2，貸收入917431.2嗎？

嗯對是這個意思的

那開出發(fā)票時怎么做分錄呢？

開出去？你不是確認收入才開出去嗎

我確認了收入，也收了款，但后面才開票，那開票時的分錄怎么做呢？

根據(jù)施工合同的完工進度，向業(yè)主開出工程價款結(jié)算賬單辦理結(jié)算時，借工程結(jié)算，貸主營業(yè)務(wù)收入；開發(fā)票時：借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，貸應(yīng)交增值稅-銷項稅；收款時：借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。你看是不是這樣？

其實你可以在確認收入的時候做未開票收入也行，后期開票了就不需要第二個分錄了，不過你這個也對

后期開票不做分錄那銷項稅怎么記呢？

就是第一筆工程結(jié)算的時候就坐上了

哦好的，謝謝老師