請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)題為什么差錯(cuò)更正調(diào)整分錄貸遞延所得稅負(fù)債2.25呀。負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是產(chǎn)生可抵扣差異，借遞延所得稅資產(chǎn)么？調(diào)整怎么會(huì)是所得稅負(fù)債呀？

老師，我不明白答案中的會(huì)計(jì)分錄，這里的其他權(quán)益工具投資期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬(wàn)元，本期發(fā)生160*25%=40，那么這個(gè)借其他綜合收益10遞延所得稅資產(chǎn)10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個(gè)答案也不理解：借所得稅費(fèi)用65貸遞延所得稅資產(chǎn)65（答案期初余額可抵扣差140本期發(fā)生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產(chǎn)貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額10，本期發(fā)生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目嗎？

老師，這道題不是很理解下面兩個(gè)圈起來(lái)的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)為什么是360*0.25？ 去年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，借的營(yíng)業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交60*0.25？

老師，請(qǐng)問(wèn)為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)有運(yùn)用到呢？不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問(wèn)題（為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)”）

起1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十三條同時(shí)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)?！?在這個(gè)規(guī)定下，如果企業(yè)未來(lái)幾年連續(xù)虧損，仍然需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？ 2、如果在未來(lái)幾年虧損下仍然計(jì)提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 如果做了上述這個(gè)分錄對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)有什么影響？ 請(qǐng)老師回答上述兩個(gè)問(wèn)題