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您好，要分情況的哦限額扣除公益性捐贈：企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。全額扣除 1.扶貧捐贈：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。 2.特定事項(xiàng)捐贈：如北京冬奧會捐贈，杭州亞運(yùn)會捐贈，新冠疫情捐贈。企業(yè)為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會、向玉樹地震災(zāi)區(qū)的捐贈、支持舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建等特定事項(xiàng)的捐贈，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺了稅收優(yōu)惠政策，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除。 3.教育事業(yè)捐贈：納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅和個人所得稅前全額扣除。 4.農(nóng)村義務(wù)教育捐贈：企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅前的所得額中全額扣除。 5.紅十字事業(yè)捐贈：企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅時準(zhǔn)予全額扣除。

2024-12-30

快賬用戶2989 追問 2023-07-22 08:55

老師，可以全額扣除嗎？

捐贈給社工組織算公益性捐贈嗎？

齊紅老師解答 2023-07-22 08:57

你好，取得了公益捐贈收據(jù)才可以扣除，按利潤總額的百分之十二

快賬用戶2989 追問 2023-07-22 09:01

比如今年我們的利潤是300萬，那我們最多只能扣除36萬是嗎

齊紅老師解答 2023-07-22 09:02

是的，就是那樣計(jì)算的

快賬用戶2989 追問 2023-07-22 09:03

年度會計(jì)利潤是指的利潤總額還是凈利潤？

齊紅老師解答 2023-07-22 09:04

年度會計(jì)利潤是指的利潤總額

快賬用戶2989 追問 2023-07-22 09:08

老師，我有個疑問，關(guān)于企業(yè)所得稅的，比如我們的年應(yīng)納稅所得額沒有超過300萬，但是在第10個月的時候達(dá)到了300萬以上，就是說第11和12月是虧損的，綜合一年未超過300萬，那我在年內(nèi)應(yīng)納稅所得額達(dá)到300萬以上的時候應(yīng)該按照5%繳納企業(yè)所得稅還是25%呢？

齊紅老師解答 2023-07-22 09:12

你好，這個小微企業(yè)是按照全年來判斷的是否滿足。你們還是享受可以享受小微企業(yè)

快賬用戶2989 追問 2023-07-22 09:14

我們是小微企業(yè)，我重新表達(dá)一次，1-2季度的時候，未超過300萬，3季度累計(jì)就超過了300，但是第4季度虧損，年累計(jì)未超過300，請問第3季度時候稅率是多少？我們第3季度申報(bào)的時候年累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過300萬，申報(bào)的時候稅率會變?yōu)?5%嗎

齊紅老師解答 2023-07-22 09:17

我說的就是全年累計(jì)下來低于3.00萬，那么你還是滿足小微哈