甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產凈收益 300 萬元，出售無形資產凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，因為沒有其他所以為0，產生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益（-資產處置損失），它上題才說出售固定資產，無形資產記入資產處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

5.【判斷題】企業(yè)因經營業(yè)務調整出售固定資產而發(fā)生的處置凈損失，應記入“營業(yè)外支出”【判斷題】企業(yè)因生產業(yè)務轉型升級出售固定資產取得的凈收益應當計入營業(yè)收入。了【判斷題】企業(yè)出售閑置不用的設備形成的資產處置收益將導致企業(yè)當期營業(yè)利潤變動8【單選題】（2020年）下列各項中，企業(yè)處置報廢毀損固定資產時，通過“固定資產清理”科目借方核算的是（A.收到的變價收入B.結轉毀損凈損失C.應收過失人賠償款D.固定資產的賬面價值1.（單選題】（2021年）下列各項中，企業(yè)結轉報廢固定資產凈損失時，應借記的會計科目是，A.資產處置損益B.固定資產清理C.營業(yè)外支出D.管理費用12.【判斷題】（2021年）出售固定資產的凈收益，應計入營業(yè)外收入。13.【單選題】企業(yè)在財產清查中盤盈一臺設備，下列各項中，根據該設備的重置成本應貨記的會計科目是（）。A.營業(yè)外收入B.以前年度損益調整C.待處理財產損溢D.固定資產清理

三、1.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第17行“非流動資產處置損失”為：【1566.55】元； 2.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第18行“非貨幣性資產交換損失”為：【0】元； 3.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第19行“債務重組損失”為：【0】元； 4.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第20行“非常損失”為：【0】元； 5.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第24行“壞賬損失”為：【0】元； 6.您單位申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》第25行“無法收回的債券股權投資損失”為：【0】元； 7.您單位申報表A104000《期間費用明細表》第8行“財產損耗、盤虧及毀損損失_管理費用”為：【0】元，“財產損耗、盤虧及毀損損失_銷售費用”為：【0】元。 8.您單位申報表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》第29行1列“合計-資產損失的賬載金額”為：【0】元； 9.您單位以上1-7項合計數大于申報的資產損失賬載金額。請核實。那我還應該填哪個數

誠信公司2020年度實現營業(yè)收入6 500萬元，其他業(yè)務收入1 200萬元，其他收益220萬元，投資收益1 260萬元，資產處置收益230萬元，營業(yè)外收入190萬元；發(fā)生主營業(yè)務成本4 500萬元，其他業(yè)務成本1 000萬元，稅金及附加200萬元，銷售費用950萬元，管理費用650萬元，財務費用300萬元，資產減值損失200萬元，信用減值損失150萬元，公允價值變動凈損失100萬元，營業(yè)外支出50萬元。所得稅稅率25%。 要求：根據上述資料，做出如下會計處理（會計分錄金額以萬元計量，涉及計算的要寫出 計算過程）： （1）結轉損益類科目余額； （2）編制計提所得稅（不考慮納稅調整項目）和結轉所得稅費用的會計分錄； （3）填制2020年利潤表。

12.某企業(yè)2019年度利潤總額為1575萬元，其中國債利息收入為75萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資1250萬元，實際分并發(fā)放工資為1150萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調整項目，適應的所得稅率為25%，該企業(yè)2016年所得稅費用為(萬元。A.418.75B.375C.393.75D.36013.某企業(yè)2019年9月接受一項產品安裝任務，安裝期6個月，合同總收入60萬元，年度預收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本30萬元，預計還將發(fā)生成本15萬元。2019年年末該公司請專業(yè)測量師測量，產品安裝程度為60%，該項勞務收入影響2019年度利潤總額的金額為()。A.不影響當年利潤B.當年利潤增加9萬元C.當年利潤增加30萬元D.當年利潤增加60萬元14.下列各項中，屬于直接計入當期損益的損失是()。A.預產品質量保證損失B.捐贈支出C.資產減值損失D.公允價值變動損失15.企業(yè)收到與資產相關的政府補助，下列各項中，會計處理正確的是()。A.借記“遞延收益”賬戶，貸記“主營業(yè)務收入”賬戶B.借記“銀行存款”賬戶，貸記“預收賬款