老師你好，我們公司有一個銷售合同，1月份發(fā)的貨，到現(xiàn)在沒收到款也沒開發(fā)票，請問一下，這個問題是否存在稅務(wù)風(fēng)險？以下是合同內(nèi)容（第六條 標的物所有權(quán)轉(zhuǎn)移：自甲方驗收合格且付款完成后起轉(zhuǎn)移。 第九條 結(jié)算 （一）結(jié)算方式：先貨后款。 （二）支付方式：其他雙方約定的支付方式。 1、農(nóng)戶承擔(dān)部分40.00元/畝，貨款資金1243640.00元于2020年4月30日前支付； 2、煙草補貼部分40.00元/畝，貨款資金1243640.00元于煙草補貼資金兌付到煙農(nóng)后由合作社收取后支付； 3、政府補貼部分40.00元/畝，貨款資金1243640.00元于政府補貼資金兌付到合作社或煙農(nóng)收到補助后合作社回收后支付。諾政府補貼資金兌付不到合作社或煙農(nóng)，此部份有機肥貨款與合作社無關(guān)。 （三）約定內(nèi)容：貨到驗收合格后由供貨方開具發(fā)票結(jié)算。）謝謝老師 ?

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品5000件，已開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。（2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務(wù)，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生勞務(wù)成本2萬元，預(yù)計還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬元。（3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發(fā)票，但款項尚未收到。（4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務(wù)和商品的銷售業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產(chǎn)品為M產(chǎn)品和N產(chǎn)品，每件M產(chǎn)品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產(chǎn)品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品5 000件，已開具增值稅專用發(fā)票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務(wù)，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應(yīng)的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生勞務(wù)成本2萬元，預(yù)計還將發(fā)生勞務(wù)成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產(chǎn)品500件、N產(chǎn)品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產(chǎn)品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發(fā)票，但款項尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按規(guī)定向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據(jù)資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品會計處理正確的是（）。 A.確認主營業(yè)務(wù)收入50萬元 B.確認主營業(yè)務(wù)成本30萬元 C.確認應(yīng)收賬款50.85萬元 D.確認應(yīng)交稅費6.5萬元 2-2 根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司向丙公司提供咨詢服務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項： 借：銀行存款 36 ? 貸：預(yù)收賬款 36 B.發(fā)生勞務(wù)成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 C.月末確認收入： 借：合同負債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3 ? ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.18 D.結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據(jù)資料（3），下列關(guān)于兩種產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格，說法正確的是（）。 A.M產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為5.85萬元 B.M產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為4.5萬元 C.N產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為5.85萬元 D.N產(chǎn)品應(yīng)分攤的交易價格為7.2萬元 2-4 根據(jù)資料（1）和（4），下列各項中，甲公司發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營業(yè)務(wù)收入45萬元 B.增加庫存商品45萬元 C.沖減主營業(yè)務(wù)成本30萬元 D.確認進項稅額5.85萬元 2-5 根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，上述業(yè)務(wù)對甲公司2021年3月利潤表相關(guān)項目影響結(jié)果表述正確的是（）。 A.營業(yè)收入增加47.7萬元 B.營業(yè)成本增加8萬元 C.營業(yè)利潤增加17.7萬元 D.營業(yè)利潤增加39.7萬元

請教老師關(guān)于收入確認的問題，公司與政府客戶簽訂服務(wù)合同，合同上未列明總金額，僅說明了按次的服務(wù)單價。該項服務(wù)實質(zhì)在2022年年底已經(jīng)幾乎做得七七八八了，但客戶一直未有對賬，發(fā)票預(yù)計也是等到2023年才能開過來。 請問關(guān)于企業(yè)所得，2022年要確認收入嗎？還是等到2023年對完帳，或開發(fā)票 為準算收入？

老師，關(guān)于政府補貼農(nóng)業(yè)這塊我想請教下。公司是做化肥生產(chǎn)銷售的，公司和客戶簽的合同單價是600元/噸，政府補貼價是300元/噸，那公司給客戶開票單價應(yīng)該按600開還是300開