我們有個(gè)項(xiàng)目2019年就已經(jīng)竣工結(jié)算,發(fā)票款項(xiàng)都兩清了,今年政府審計(jì),審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù),上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發(fā)票不用操作了。我們這邊應(yīng)該怎么賬務(wù)處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發(fā)票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數(shù)。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調(diào)以前年度的賬和以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

今年上半年跟一家公司簽訂了技術(shù)服務(wù)合同，對(duì)方已經(jīng)預(yù)付70%的款項(xiàng)，且發(fā)票已開，現(xiàn)在對(duì)方想把其中一個(gè)還未深入開展的項(xiàng)目取消退回部分款項(xiàng)，請(qǐng)問這個(gè)怎么處理呢？是否需要簽個(gè)補(bǔ)充協(xié)議寫明終止其中一項(xiàng)服務(wù)，然后我這邊開紅字沖紅嗎？我們當(dāng)時(shí)買的增值稅普通發(fā)票給對(duì)方

甲公司為一家制造企業(yè),M產(chǎn)品的單位成本為80元,2022年該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)2022年3月1日,向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件開具的值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬元增值稅稅額為10.4萬元。當(dāng)日商品已發(fā)出且控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給乙公司,甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬貨款余款于當(dāng)日收并存入銀行,2022年3月3日與丙公司簽江廠房建造合同工期預(yù)計(jì)為8個(gè)月合同總收入225萬元,當(dāng)日已預(yù)收135萬元至月末已發(fā)生成本40萬元預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本160萬元。甲公司按已發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算約進(jìn)度2022年3月15日,因上月銷售的M產(chǎn)品存在質(zhì)量問題而被退貨,甲公司已確認(rèn)收入當(dāng)日甲公司開紅字增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款70萬元增值稅稅額9.1萬6000件M產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式回2022年3月22日將生產(chǎn)不需用的一批材料對(duì)外出售,開具增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)為10萬元增值稅稅額為1.3萬元款項(xiàng)已存入已存入銀行要就求根據(jù)上述資料不考慮其他因素編寫以上業(yè)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄

（三）甲公司是我國(guó)居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021 年納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額為-100 萬元。2022 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、以直接收款方式銷售貨物，取得收入 5000 萬元；以分期收款方式銷售貨物， 售價(jià) 1000 萬元，合同約定 2022 年 10 月支付貨款 500 萬元，剩下的貨款 2023 年 3 月 支付。 2、符合規(guī)定可稅前扣除的銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出共 1500 萬元。 3、管理費(fèi)用 500 萬元，其中：支付母公司管理費(fèi) 50 萬元（無合法票據(jù))，為公司 員工購(gòu)買分紅型商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 50 萬元，合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出 10萬元。 要求：計(jì)算該公司 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(8 分)

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡(jiǎn)政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）2022年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的預(yù)付賬款項(xiàng)目為借方余額600萬元，其明細(xì)組成列示如下：預(yù)付賬款——a公司400萬元預(yù)付賬款——b公司187萬元預(yù)付賬款——c公司51萬元預(yù)付賬款——d公司-48萬元預(yù)付賬款——e公司10萬元合計(jì)600萬元其中對(duì)C公司的51萬元系2022年2月為采購(gòu)C公司產(chǎn)品預(yù)付，事后獲悉C公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。（2）該公司與甲企業(yè)簽訂合同,甲企業(yè)在當(dāng)年及以后三年承銷該公司產(chǎn)品,公司一次性支付了100萬元手續(xù)費(fèi)全部列入當(dāng)年的銷售費(fèi)用。）針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示審計(jì)調(diào)整分錄。如果華海公司拒絕調(diào)整，應(yīng)提何種審計(jì)意見。