1、預(yù)收賬款超過(guò)三年甚至三年以上，對(duì)方單位已無(wú)法聯(lián)系到，未發(fā)貨未開(kāi)票給對(duì)方，應(yīng)該如何處理賬務(wù)呢？做不開(kāi)票銷(xiāo)售收申報(bào)相關(guān)的稅費(fèi)，還是做營(yíng)業(yè)外收入呢？需要什么手續(xù)呢，只做股東會(huì)決議可嗎？ 2、預(yù)付賬款超過(guò)三年甚至三年以上，對(duì)方單位已無(wú)法聯(lián)系，未開(kāi)票給我們，有些發(fā)一部分的貨給我們，有些未發(fā)貨給我們，本單位應(yīng)該如何把賬務(wù)處理好呢？ 3、應(yīng)收賬款超過(guò)三年甚至三年以上，對(duì)方單位已無(wú)法聯(lián)系統(tǒng)，我公司已發(fā)貨已開(kāi)票給對(duì)方，本公司應(yīng)該如何把賬務(wù)處理好呢？ 4、有限責(zé)任公司：資本公積轉(zhuǎn)增為實(shí)收資本，自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅嗎

老師，合作伙伴有項(xiàng)目掛在我們公司做，客戶付款到我們公司后，我們支付合作伙伴傭金（業(yè)務(wù)提成）。具體操作是，合作伙伴給我們公司開(kāi)發(fā)票，我們公司對(duì)公轉(zhuǎn)賬給他們。 現(xiàn)在我們公司有位副總說(shuō)，項(xiàng)目沒(méi)有結(jié)束客戶付款到我們公司，不可以支付對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)提成（以前的操作是回多少款，就按約定好的比例支付業(yè)務(wù)提成），要等到項(xiàng)目全款收完后才可以支付提成。如果合作伙伴急等錢(qián)用就讓對(duì)方寫(xiě)借條，作為借款支付給個(gè)人。 現(xiàn)在有兩個(gè)疑問(wèn)：1、有的合作伙伴在提供借條的同時(shí)，也提供了發(fā)票+對(duì)應(yīng)的名義合同，這些發(fā)票+合同怎么處理？2、如果合作伙伴只提供借條，我們先掛其他應(yīng)收賬款，待到合同款全部收清后，再清掉借款，讓對(duì)方開(kāi)票。這種情況下是不是必須先讓合作伙伴將前期借款轉(zhuǎn)回（這賬面做借款收回），然后再依據(jù)發(fā)票付款？

【例2-24】立華紡織公司9月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品800件，價(jià)目表中標(biāo)明不含稅售價(jià)為650元/件，因購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大給予10%的商業(yè)折扣，折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票上注明，貨款尚未收到。由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，同意給予對(duì)方20%的銷(xiāo)售折讓。 在對(duì)方未付款并且未作賬務(wù)處理時(shí)，對(duì)方單位應(yīng)將該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方收回后重開(kāi)增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收賬款 423 072 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 374 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 48 672 老師這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入374400是怎么計(jì)算的呢？

1萬(wàn)噸水泥，價(jià)值40萬(wàn)美元，F(xiàn)OB術(shù)語(yǔ)成交，由韓國(guó)買(mǎi)方租用越南籍貨輪將整船貨物從青島港運(yùn)至韓國(guó)某港口，支付方式為議付信用證。后因我國(guó)國(guó)內(nèi)貨源緊張，請(qǐng)求韓國(guó)買(mǎi)方延遲派船，買(mǎi)方同意，但信用證不展期，付款方式改為托收辦理。我方對(duì)此并未表示反對(duì)。在信用證過(guò)期后，買(mǎi)方船到，我方裝貨后取得船長(zhǎng)簽發(fā)的提單并隨附其他所要求的單據(jù)送中國(guó)銀行某分行向韓國(guó)進(jìn)口商辦理托收，但待單據(jù)寄至韓國(guó)開(kāi)證行后，信用證已失去銀行保證作用，韓國(guó)銀行向進(jìn)口商按D/P方式代收貨款。但此時(shí)，韓國(guó)進(jìn)口商借故拒不付款贖單，并聲稱貨已失蹤。經(jīng)我方調(diào)查，韓國(guó)進(jìn)口商在無(wú)提單情況下早已從船方手中提走了貨物，而該船從此再也沒(méi)有到中國(guó)港口來(lái)，致使我方不能據(jù)以申請(qǐng)法院采取扣船拍賣(mài)等補(bǔ)救措施，造成貨款兩空的重大損失。請(qǐng)問(wèn)：此案例中我國(guó)出口商應(yīng)接受哪些教訓(xùn)？

我方銷(xiāo)售一批貨物，送到合作單位后，發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，給對(duì)方單位造成損失，造成設(shè)備需要維修，對(duì)方單位給予我方進(jìn)行罰款，需要我方將對(duì)應(yīng)款項(xiàng)先支付過(guò)去后，對(duì)方單位給我方開(kāi)對(duì)應(yīng)維修發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)支付時(shí)以及收到發(fā)票時(shí)應(yīng)該如何做賬務(wù)處理