題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預(yù)計(jì)未來轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計(jì)算呢？

如果我想補(bǔ)提去年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬，分錄是借：以前年度損益調(diào)整 80 貸：資產(chǎn)減值損失 80 那隨之產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬？是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20這樣對嗎？

如果我想補(bǔ)提去年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬，分錄是借：以前年度損益調(diào)整 80 貸：資產(chǎn)減值損失 80 那隨之產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬？是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20這樣對嗎？

如果我想補(bǔ)提去年的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬，分錄是借：以前年度損益調(diào)整 80 貸：壞賬準(zhǔn)備 80 那隨之產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)如何記賬？是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 20 貸：以前年度損益調(diào)整 20這樣寫對嗎？ 然后結(jié)轉(zhuǎn)是：借：利潤分配-未分配利潤 60 貸：以前年度損益調(diào)整 60 這么寫分錄對嗎？遞延所得稅資產(chǎn)這么記賬對嗎？

資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時性差異，一定對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？