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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債怎么區(qū)分

2023-07-03 09:40
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-07-03 09:47

你好；在合格地方就是比如遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”是兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內(nèi)容跟“資產(chǎn)”、“負(fù)債”有一定的相似性，所以就有了這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，用來(lái)核算一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?比如說(shuō)? ? （1）資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債； （2）負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 備注，計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑，賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)口徑。

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