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演示賬套

老師您好，我們是一家糧食購銷企業(yè)，俗稱糧庫，幫國家保管糧食。2020年我們收購糧食共1140萬元，今年拍賣價格1324萬，中間這個差價是直接被財政拿走的，不會給我們，但是我們要按照1324萬給購買糧食的這家公司開專票，我們是免稅的，我現(xiàn)在做了一組分錄麻煩老師幫忙看一下，哪里不對

2023-07-02 08:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-07-02 09:47

學員你好，我看下題目先

齊紅老師解答 2023-07-02 10:02

學員你好，這個就是會計和稅法的差異，，稅務上顯示的是你的開票金額，實際中間這個184的差額不是你的收入，所以申報的時候要在填一筆不開票含稅收入-184，這樣就一致了。借：應收賬款 1324 貸：主營業(yè)務收入 1214.68 應交稅費-銷項 109.32 借：應交稅費-減免稅費 109.32 貸：主營業(yè)務收入 109.32

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:09

第一個分錄貸方應交稅費銷項稅和第二個分錄借方應交稅費，減免稅費是不是同一個科目

齊紅老師解答 2023-07-02 10:19

不是哦，這個主要是體現(xiàn)國家的一個免稅政策，即雖然有銷項，但可以減免

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:22

你發(fā)的這兩個分錄只是把收入和稅費分開了，但是我的納稅申報表還是比利潤表多了746789.02元。

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:23

納稅申報不是差了184萬。

齊紅老師解答 2023-07-02 10:36

所以申報的時候要再填一筆不開票含稅收入-184，這樣就一致了。

快賬用戶1873 追問 2023-07-02 10:46

不是的啊，老師。完整分錄我做一遍您看一下。借：應收賬款 1324 貸：主營業(yè)務收入 1214.68 應交稅費銷項稅 109.32 借：應交稅費減免稅額 109.32 貸：主營業(yè)務收入 109.32 借：主營業(yè)務成本 1140 貸：庫存商品 1140 借：主營業(yè)務收入 184 貸：其他應付款 184 借：其他應付款 184 貸：應收賬款 184 實際上的收入還是1140，但是納稅申報的收入是不含稅金額1214，中間差額74萬。當時糧食收購進來的時候沒有做進項稅，只做了庫存商品1140.