小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會(huì)計(jì)處理: 確認(rèn)銷售收入時(shí)做: 借:銀行存款 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-這里的三級(jí)科目應(yīng)該是銷項(xiàng)稅額呢 ？還是免征增值稅呢？老師

小規(guī)模納稅人免征增值稅沒有限額了，那如果一個(gè)季度收入45萬，發(fā)生銷售收入時(shí)。借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅45?3%=1.35 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1.35 貸:營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免1.35 是這樣走賬嗎？

小規(guī)模納稅人3%減按1%征收增值稅，1%的部分也沒有達(dá)到起征點(diǎn)。應(yīng)該怎么記賬，例如已經(jīng)發(fā)生銷售確認(rèn)收入記賬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為400元，

小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1％征收率征收增值稅的銷售額的填列，說法正確的有（）。 A.應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應(yīng)欄次 B.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2％計(jì)算僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額” C.對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的1％計(jì)算填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次 D.填寫于《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》相應(yīng)欄次的“銷售額”為含稅銷售額÷（1＋1％） 『正確答案』ADE 老師：請(qǐng)問C是為什么錯(cuò)了？

優(yōu)惠一：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值 稅。 　　優(yōu)惠二：增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收增值稅。 如果季度銷售額40萬，那我銷項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)多少？