小規(guī)模納稅人增值稅未達到起征點會計處理: 確認銷售收入時做: 借:銀行存款 借:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費--應交增值稅-這里的三級科目應該是銷項稅額呢 ？還是免征增值稅呢？老師

小規(guī)模納稅人免征增值稅沒有限額了，那如果一個季度收入45萬，發(fā)生銷售收入時。借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 45 應交稅費-應交增值稅45?3%=1.35 借:應交稅費-應交增值稅 1.35 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免1.35 是這樣走賬嗎？

小規(guī)模納稅人3%減按1%征收增值稅，1%的部分也沒有達到起征點。應該怎么記賬，例如已經發(fā)生銷售確認收入記賬應交稅費應交增值稅銷項稅額為400元，

小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入減按1％征收率征收增值稅的銷售額的填列，說法正確的有（）。 A.應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應欄次 B.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2％計算僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額” C.對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1％計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次 D.填寫于《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》相應欄次的“銷售額”為含稅銷售額÷（1＋1％） 『正確答案』ADE 老師：請問C是為什么錯了？

優(yōu)惠一：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值 稅。 　　優(yōu)惠二：增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅。 如果季度銷售額40萬，那我銷項應確認多少？