甲公司于2018年12月投入一項生產(chǎn)設備，自2019年1月1日開始計提折舊，該生產(chǎn)線初始成本為8000萬元，預計使用10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，生產(chǎn)線的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司2019年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來年度有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。要求:1.該生產(chǎn)線賬面價值。2.該生產(chǎn)線計稅基礎。3.暫時性差異。4.遞延所得稅。5.應交所得稅。6.應確認所得稅費用。7.確認所得稅費用的會計處理。

2019年12月25日，甲公司購入一輛由管理部門專門使用的汽車，取得增值稅專用發(fā)票注明價款240000元、進項稅額31200元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票2019年12月符合抵扣規(guī)定。該汽車預計使用期限為4年，會計上采用直線法按照4年計提折舊(假設不考慮殘值)，稅法上采用年數(shù)總和法按照4年計提折舊(假設不考慮殘值)。假定甲公司每年的利潤總額均為3000000元;甲公司未對該汽車計提減值準備;無其他納稅調(diào)整項目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。項目2020202120222023⑴會計折舊⑵稅法折舊⑶納稅調(diào)整額⑷當期應納稅所得額⑸賬面價值⑹計稅基礎⑺應納稅暫時性差異⑻遞延所得稅負債余額⑼遞延所得稅費用⑽當期所得稅費用⑾所得稅費用要求：（1）根據(jù)資料一，填寫上述表格中的各項數(shù)據(jù)，對于遞延所得稅費用、當期所得稅費用以及所得稅費用，要寫出計算過程；（2）根據(jù)資料一，對甲公司上述企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理；

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為60萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限及凈殘值均與會計相同。至2×21年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（　?。┤f元。老師這個為啥成15%

甲公司2020年12月10日，購入一臺沒各交付使用，原價400萬元，預計使用年限4年，預計凈殘值為零。會計處理采用平均年限法計提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計舊進行稅前扣除，預計使用年限和預計凈殘值與會計處理相同。2021年12月31日，該公司對該項固定資產(chǎn)計提減值準備30萬元，公司使用所得稅稅率為25% [要求] (1) 計算2021年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。 (2)計算2021年12月31日， 該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異。(3)計算2021年12月31日，對該項固定資產(chǎn)應確認的遞延所得稅負債。 (4)作出遞延所得稅的賬務處理。

8.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關的業(yè)務如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設備，取得成本為400萬元，會計采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為0，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同，2020年末，因該項設備出現(xiàn)減值跡象，對該項設備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設備的可回收金額為300萬元，使用年限與預計凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為650萬元，2020年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為570萬元。（1）計算2019年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用（2）計算2020年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用