1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入32萬(wàn)元。 (3)采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地B，不含稅銷售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%； 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

甲卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)將成本為120萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元。（2）煙絲當(dāng)月加工完成，甲企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)為A牌號(hào)卷煙200箱，當(dāng)月全部實(shí)現(xiàn)銷售（假設(shè)期初和期末煙絲庫(kù)存均為0）。銷售情況如下：銷售A牌號(hào)給某卷煙批發(fā)企業(yè)100箱，每箱不含稅售價(jià)為13000元。同時(shí)通過(guò)其自設(shè)的非獨(dú)立核算的銷售門市部直接零售A牌號(hào)卷煙100箱，每箱不含稅售價(jià)為16000元。（已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)稅率為11%加0.005元/支，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題。（1）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營(yíng)生產(chǎn)甲類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸，支付了收購(gòu)價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，（其中煙葉收購(gòu)價(jià)100000元，價(jià)格補(bǔ)貼10000元）。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費(fèi)10000元，開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒(méi)有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對(duì)外銷售，不含稅售價(jià)35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對(duì)外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺(tái)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱，平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)

1.(綜合計(jì)算題,30.0分)某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，坐落在市區(qū)，主營(yíng)生產(chǎn)甲類卷煙，適用消費(fèi)稅稅率為56%和0.003元/支(1標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)年5月份發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10噸，支付了收購(gòu)價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，（其中煙葉收購(gòu)價(jià)100000元，價(jià)格補(bǔ)貼10000元）。驗(yàn)收后送乙煙絲廠加工成煙絲；(2)乙煙絲廠將10噸煙葉加工成煙絲，收取不含稅加工費(fèi)10000元，開具增值稅專用發(fā)票。乙煙絲廠沒(méi)有該種煙絲的同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)卷煙廠將收回的煙絲20%對(duì)外銷售，不含稅售價(jià)35,000元；（4）80%剩下的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙。將10箱A牌卷煙對(duì)外銷售給本市煙草公司(批發(fā)企業(yè))，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款520,000元。(5)甲卷煙廠當(dāng)期進(jìn)口小轎車一臺(tái)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格300,000元，設(shè)備關(guān)稅稅率10%，轎車消費(fèi)稅稅率為12%。已向海關(guān)繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅并取得相關(guān)完稅憑證。(6)將自產(chǎn)B牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱抵償債務(wù)，該卷煙本月最高不含稅銷售價(jià)格53000元/箱，平均銷售價(jià)格50000元/箱。(7)

5.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，生產(chǎn)的卷煙為甲類，消費(fèi)稅稅率為56%，150元/箱，煙絲的消費(fèi)稅率為30%。2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1)從民于中收購(gòu)煙葉10噸。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)B煙絲加工廠加工成煙絲,向運(yùn)輸公司支付含模運(yùn)費(fèi)1090元2）煙絲廠10噸煙葉加工成10噸煙絲，卷煙廠向煙絲廠廠支付加工費(fèi)料費(fèi)4800元(均含增值稅),取得了增值稅專用發(fā)票3)卷煙廠將10噸煙絲收回,支付運(yùn)輸公司煙絲運(yùn)輸費(fèi)2180元4）卷廣進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái)，支付價(jià)款折合人民幣200000元。進(jìn)口運(yùn)費(fèi)境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元,設(shè)備關(guān)稅稅率7%(假設(shè)無(wú)其他費(fèi)用)(5)購(gòu)進(jìn)卷煙用紙,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元,增值稅3900元(6)將5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類卷煙7)銷售甲類卷煙2000大箱,每箱售價(jià)含稅56500元。要求:(1)計(jì)算收購(gòu)煙葉可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)卷煙廠委托加工煙絲被代收代繳的稅種有哪些？各項(xiàng)稅額是多少(3)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的煙絲已納稅額。(4)計(jì)算卷煙廠當(dāng)期銷售的卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。