1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元，增值稅0.65萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。 (3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為160萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元。 (5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 (其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%； 1.計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。2.計(jì)算甲地板廠因向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每條煙的不含稅價(jià)格為100元。銷售卷煙收到的款項(xiàng)存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲卷煙廠和乙卷煙廠均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠委托乙卷煙廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的煙葉成本為20萬元。(1)甲卷煙廠向乙卷煙廠用銀行存款支付不含稅加工費(fèi)15萬元，乙卷煙廠向甲卷煙廠開出增值稅專用發(fā)票。(2)甲卷煙廠用銀行存款向乙卷煙廠支付代收代繳的消費(fèi)稅15萬元。(3)甲卷煙廠收回的煙絲用于生產(chǎn)甲類卷煙。本月甲卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，每條煙的不含稅價(jià)格為100元。銷售卷煙收到的款項(xiàng)存入銀行。本月起初庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為10萬元,期末庫存的委托加工收回?zé)熃z的已納稅款為25萬元“要求;<1>作甲卷煙廠發(fā)出煙葉、支付加工費(fèi)、支付消費(fèi)稅、銷售卷煙、抵扣煙絲已納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。<2>作出乙卷煙廠收取加工費(fèi)、收取消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

【例】某卷煙廠2019年6月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，煙葉的成本金額為60000元，卷煙廠提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。當(dāng)月，卷煙廠將煙絲的40％直接銷售，60％用于生產(chǎn)甲類卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱并予以全部銷售，向購貨方開（甲變具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)款為101700元。計(jì)算卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅率為150元／箱）。

[簡答題]甲卷煙廠為一般納稅人，2020年1月，甲卷煙廠將增值稅專用發(fā)票注明的金額為20萬元的一批煙葉委托乙卷煙廠加工成煙絲。加工后，乙廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬元，乙卷煙廠無同類煙絲銷售。甲卷煙廠收回?zé)熃z后，全部加工成甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入35萬元。已知煙絲的成本利潤率5%，消費(fèi)稅率30%，計(jì)算甲廠銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。