購入原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5000元、增值稅650元。材料已入庫，款項(xiàng)已支付;發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證; (2)銷售A產(chǎn)品，加稅合計(jì)13560元，款項(xiàng)已收; (3)自產(chǎn)B產(chǎn)品發(fā)放職工福利，市場不含稅價(jià)7000元; (4)購入原材料取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1000元、增值稅130元;材料尚未入庫，款項(xiàng)尚未支付; (5)提供加工勞務(wù)，收取款項(xiàng)3390元。 要求:請做出每個(gè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并做出月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

產(chǎn)品適用增值稅稅率13%。 購進(jìn)M原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300000元(不含稅)，稅率13%;支付該材料運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10900元(含稅)，稅率9%。 購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款50000元，稅率13%，注明稅款6500元。 納稅人購買生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，稅率3%，增值稅款1200元 銷售產(chǎn)品給公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款300000元。 納稅人購買原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅率3%，增值稅為300元 銷售產(chǎn)品給Y公司，開具普通商商品發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額565000元。 按月度進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)非正常損失M材料10000元 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額;可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)繳納增值稅

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%?的增值稅稅率。2021年6月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)已支付，材料尚未收到。 （2）2日，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，共支付買價(jià)70萬元，材料已驗(yàn)收入庫。 （3）6日，1日購進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)及稅金?13.08?萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)?12萬元，增值稅1.08萬元。 （4）10日，收到聯(lián)營單位捐贈(zèng)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅額13萬元。 （5）12日，銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元，增值稅額130萬元，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬收訖。 （6）13日，向運(yùn)輸公司支付12日所售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15萬元?增值稅1.35萬元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅 專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2萬元?，增值稅?0.12萬元。 （7）15日，沒收出借包裝物押金2萬元。 （8）20日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于免稅項(xiàng)目，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品的市場售價(jià)80萬元（不含稅），生產(chǎn)成本65萬元。 （9）21日，將新試制產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品無市場同類產(chǎn)品，其生產(chǎn)成本為150萬元，成本利潤率為10%。 （10）25日，購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 價(jià)款為600萬元。 （11）26日，將外購的賬面成本為20萬元的原材料用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目。 （12）期末A材料盤虧10萬元，經(jīng)查系管理不善造成材料被盜。 請計(jì)算該公司2019年6月應(yīng)納增值稅額 根據(jù)本學(xué)習(xí)子情境引例計(jì)算黃河有限責(zé)任公司2019年6月的應(yīng)納增值稅額

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬元。(2)2日,購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票），共支付買價(jià)70萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額13萬元（4）12日，銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額130萬元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒收包裝物押金1.13萬元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場價(jià)為5萬元（成本為3萬元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場公允價(jià)值為25萬元且取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬元。編制會(huì)計(jì)分錄

黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅額26萬元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬元。(2)2日,購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票），共支付買價(jià)70萬元，材料已驗(yàn)收入庫。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額13萬元（4）12日，銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅額130萬元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒收包裝物押金1.13萬元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場價(jià)為5萬元（成本為3萬元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場公允價(jià)值為25萬元且取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬元。編制會(huì)計(jì)分錄