請教個問題 2019年的汽車發(fā)票金額在1萬多。還有在2019年底少計(jì)提了年中獎，在2020年1月發(fā)放了這筆少計(jì)提的年中獎。這2筆在2020年憑證做的借方科目是以前年度損益調(diào)整，那這2筆費(fèi)用在申報(bào)匯算清繳時可以納稅調(diào)減嗎？還是只能沖減未分配利潤

上年度未計(jì)提年終獎，但第二年有發(fā)放年終獎，做賬:借未分配利潤 貸應(yīng)付工資，此部分金額在做上年所得稅匯繳時，還能稅前扣除嗎？包括那些上年未計(jì)提的費(fèi)用，本年借記未分配利潤支出了，匯繳能扣除嗎？

內(nèi)賬核算凈利潤，實(shí)際收到的款-所有費(fèi)用=凈利潤。有一個問題，所有費(fèi)用中的年終獎費(fèi)用是應(yīng)該記2023年1月發(fā)放的上年度年終獎金額？還是應(yīng)該踢出這筆，記2023年12月要計(jì)提的當(dāng)年度準(zhǔn)備發(fā)放還未發(fā)放得年終獎金額呢？我是內(nèi)賬核算。

年終獎匯算清繳前要實(shí)際發(fā)放才能企業(yè)所得稅前扣除入費(fèi)用，那要在做賬的時候，要在12月份的賬上計(jì)提本年度的年終獎，一般企業(yè)是什么時候計(jì)入的？例如有的企業(yè)到12月份還是算不出來，或是老板沒有給年終獎金額的話，一般企業(yè)這個年終獎怎么計(jì)算的呀？企業(yè)所得稅稅前扣除這塊兒是怎么操作的呀。

我的2023年年末未分配利潤是100萬，其中包含2023年我預(yù)提了費(fèi)用12萬，在2024年一月份收到了2023年費(fèi)用發(fā)票8萬，我做的分錄是在01月先把預(yù)提的費(fèi)用分錄沖銷借其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用12萬，貸：利潤分配-未分配利潤12萬，收到的費(fèi)用發(fā)票分錄是，借利潤分配-未分配利潤，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：庫存現(xiàn)金。目前看報(bào)表2023年年末的報(bào)表體現(xiàn)未分配還是100萬，2024年02月份報(bào)表，假如一月二月合計(jì)的本年利潤是20萬。2月末的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表未分配利潤應(yīng)該是100+20+12-8=124萬，那么五月底之前的匯算清繳提報(bào)報(bào)表是選擇區(qū)間2023.01.01至2023.12.31還是哪個區(qū)間呢，如果按照2023年的區(qū)間選擇的話，那未分配利潤就不準(zhǔn)確了呢。老師看看我上面表達(dá)的有沒有問題？詳細(xì)給指點(diǎn)一下？感激！