我是問紅色筆記錄的，關(guān)于公允變動的那一部分。不是本金500

你好，在計算公允價值變動的時候，一般都是用期末匯率哈，可能要結(jié)合一下上下文，才能理解這個老師說的匯率不動是什么意思

公允價值變動=（期末公允價值-期初公允價值）*期末匯率，這個老師估計是從每一年的角度來說的。而匯率變動=期初金額*（期末匯率-期初匯率），你可以結(jié)合匯率變動的公式理解一下哈

是的，我就是希望你這樣理解的，但那個老師問什么這樣核算，我就不明白了。并且按你說的這么算公允變動影響其他綜的金額也不一樣，按你這么算，最后其他綜是42，老師你可以算算。按她那么算是36

是這道題嗎？20x7年7月1日購入時， 借：其他債券投資-成本 500*7.3＝3650 貸：銀行存款 3650 20*7年12月31日，債券公允價值上漲到520萬美元，記得購入時，其他債券投資的攤余成本是500美元，則其他債券投資的公允價值變動為520-500=20萬美元，當(dāng)日的即期匯率7.5則會計分錄為 借：其他債券投資-公允價值變動20*7.5=150 貸：其他綜合收益 150 此時其他債券投資的攤余成本還是500萬美元，公允價值則為520萬美元，當(dāng)初為了換成人民幣表達(dá)500萬美元是按照7.3的匯率計算的，現(xiàn)在變成了7.5換算，則產(chǎn)生了500*0.2＝100人民幣的匯兌差額，計入財務(wù)費用， 借：其他債券投資-匯兌差額100 貸：財務(wù)費用100 借：應(yīng)收利息500×0.06/2*7.5=112.5 貸:投資收益112.5 20*8年6月30日，又產(chǎn)生一個半年的利息 借：應(yīng)收利息500*0.06/2×7.4=111 貸:投資收益 111 20*7年12月31日，計提的應(yīng)收利息15萬美元的匯率是7.5，現(xiàn)在我們要收錢了，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)在的匯率7.4計算，那這就會產(chǎn)生差額，就是按現(xiàn)在的匯率，我們應(yīng)收利息少了。匯兌差額，計入財務(wù)費用 借:財務(wù)費用500*0.06/2×（7.5-7.4）=1.5 貸：應(yīng)收利息1.5 收取利息30萬美元，30*7.4=222萬人民幣 借：銀行存款222 貸：應(yīng)收利息222=112.5-1.5%2B111 20*8年12月31日， 借:其他綜合收益150-（505-500）*7.5＝114 貸：其他債券投資-公允價值變動 114 現(xiàn)在新的公允價值505減去從購入到現(xiàn)在的攤余成本500，既5萬美元就是從購入到現(xiàn)在總的公允價值變動，換算成人民幣57.2 而前面我們已經(jīng)計提了150萬人民幣的公允價值變動，現(xiàn)在我們只需要計提下差額就行?。?50-5*7.5） 借：應(yīng)收利息15*7.2＝108 貸：投資收益108 下面調(diào)整應(yīng)收利息和攤余成本的匯兌差額，上幾次的應(yīng)收利息已經(jīng)收了錢，所以不用調(diào)了。就需要調(diào)其他債券投資的攤余成本，還是500 借：財務(wù)費用500*（7.4-7.2）＝100 貸：其他債券投資-匯兌差額100 20*9年1月1日，出售時 借：銀行存款250*7.2 其他債券投資-匯兌差額25 投資收益72 貸：其他債券投資-成本1825 -公允價值變動18 應(yīng)收利息54 借：其他綜合收益18 貸：投資收益18

是這個題。其他綜合收益114那個地方不懂，為什么要用150減，為什么是505-期初500，那個時間點公允沒變啊，還是520，只是匯率變了，但這對其他綜沒影響啊

我算的公允變動影響其他綜合收益如圖片

老師看圖片

你要連貫的看問題，在2017.12.31公允價值變動了20，用當(dāng)時的匯率7.5，其他收益賬戶里面已經(jīng)記了150公允價值變動。而到了2018.12.31此時公允價值和初始（2017.7.1）相比只增加了5，所以要沖回之前多記的公允價值變動，結(jié)合匯率變動，所以此時沖回的金額是?150-5*7.2=114

所以中間的公允變動過程都不管嗎

不管是在哪個時間點算其他綜，都是減肥期初賬面500，是吧，而不是減上一期的。第一張圖里，老師按每年核算，分開算，后一階段公允減前一時間點公允，為什么乘的匯率要變動呢

你150不就是中間產(chǎn)生的公允價值嗎

我自己再琢磨一下。老師晚上在線嗎

好的，都在的，可以隨時聯(lián)系，看見就會回復(fù)

也就是說，最后對其他綜的影響就是（505-500）*7.2=36，是吧？還是符合價值動，匯率不動的原則，（期末賬面-期初賬面）*新匯率

是呢，最后賬戶上體現(xiàn)的就是36的公允價值變動

那個老師分開算還是按每時點的匯率在乘

什么意思？有點沒聽懂？

第一張圖，那個老師分開，按每個匯率變動的時點算，就是每階段對其他綜的影響