2x××年7月1日,大唐盛世公司原出納葉子和新出納進(jìn)行了出納交接。交接時,庫存現(xiàn)金日記賬余額為5200元,實際清點余額為4900元,經(jīng)查,有300元費(fèi)用已報銷支出,但因有關(guān)會計記賬憑證未審核未能及時入賬。公司持有天馬行空公司可轉(zhuǎn)債500份,每份1000元，國庫券300000元,均核對無誤。銀行存款日記賬余額789600元,經(jīng)和開戶行核對一致。賬簿憑證類：(1)本年度現(xiàn)金日記賬1本；(2)本年度銀行存款日記賬2本；(3)空白現(xiàn)金支票37張(AE101136號至AE101170號)(4)空白轉(zhuǎn)賬支票52張(BE200340號至BE200391號)、支票簿1本;(5)托收承付登記簿1本；(6)付款委托書1本；(7)信匯登記簿1本;(8)金庫暫存物品明細(xì)表1,與實物核對相符;(9)銀行對賬單（1-6月)6本。印章：(1)大唐盛世公司財務(wù)處轉(zhuǎn)論印章1枚;(2)大唐盛世公司財務(wù)處現(xiàn)金收論印章1枚;(3)大唐盛世公司財務(wù)處現(xiàn)金付訖印章1枚。要求：設(shè)計并完成出納工作交接書。（老師你的回復(fù)為什么總是“參考一下這個”，具體是哪個，我能看到的全是我的提問）

7、甲公司是誠信會計師事務(wù)所的常年審計客戶，在對甲公司2017年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。2018年2月3日A注冊會計師對甲公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天已通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點。監(jiān)盤時，會計主管人員沒有參加，由出納全權(quán)負(fù)責(zé)，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額;然后，A注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求：(1)請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。(2)假定甲公司盤點金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額存在差異，A注冊會計師應(yīng)采取哪些措施。

方正會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2021年度財務(wù)報表。審計項目組在審計工作底稿中記錄了貨幣資金審計的相關(guān)情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）甲公司會計主管人員F由于出差在外沒有參與盤點。（3）監(jiān)盤時，由出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，由注冊會計師當(dāng)場盤點現(xiàn)金。（4）甲公司在乙銀行開立了一般存款賬戶。審計項目組經(jīng)過評估后認(rèn)為，該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且對財務(wù)報表不重要，故未對該賬戶實施函證程序。（5）為了使銀行詢證函的回函直接寄送至?xí)嫀熓聞?wù)所，注冊會計師在實施銀行函證時，以會計師事務(wù)所的名義向銀行發(fā)函要求：針對上述第（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由

錢航注冊會計師負(fù)責(zé)審計乙公司2021年度財務(wù)報表。與貨市資金審計相關(guān)的部分事項如下:1)為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，錢航在監(jiān)盤前一天已通知乙公司會計主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備;2)考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點和下午三點;3)2022年1月5日，錢航對乙公司庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，并與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對一致，據(jù)此認(rèn)可了年未現(xiàn)金余額。4)因?qū)σ夜竟芾韺犹峁┑你y行對賬單的真實性存有疑慮，錢航在出納陪同下前往銀行獲取銀行對賬單。在銀行柜臺人員打印對賬單時，錢航前往該銀行其他部門]實施了銀行函證。5)乙公司年末余額為零的社保專戶重大錯報風(fēng)險很低，錢航核對了銀行對賬單，未對該賬戶實施函證,并在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由。(6)乙銀行在銀行詢證函回函中注明:“接收人不能依賴函證中的信息?！盇注冊會計師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，認(rèn)可了回函結(jié)果。要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出錢航的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。

某公園白天對外開放，歡迎游客觀光旅游。每天由一名員工在入場處把門，每人可刷公園微信或交現(xiàn)金100元，便可直接入場。平常每天收入有10萬元左右，現(xiàn)金占比10%。 每天下班后，這位把門的員工將收到的現(xiàn)金，交給公園的出納。出納當(dāng)面清點，將現(xiàn)金存放入保險柜。每周六上午，出納將保險柜中存放的所有現(xiàn)金，送存銀行，收到銀行出具的現(xiàn)金繳款回單。同時，出納每周將微信零錢款轉(zhuǎn)到公園銀行賬戶收到銀行進(jìn)賬單，并打印微信零錢收款記錄清單；將現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單、微信收款記錄清單一并交給會計作為登記收入賬目的依據(jù)。