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資料:2022年1月1日,M公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權(quán),取得對S公司的控制權(quán)(非同--下)。2022年1月1日S公司股東權(quán)益總額為3500萬元,其中股本2000萬元,資本公積1500萬元,其公允價值為3575萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價值高于賬面價值100萬元,扣除所得稅影響后為高于75萬元(借:固定資產(chǎn)100萬,貸:資本公積75萬,遞延所得稅負(fù)債25萬,商譽(yù)在此基礎(chǔ)上計算)。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年,預(yù)計凈殘值為0,按年限平均法折舊。假定s公司的會計政策和會計期間與M公司--致;兩公司的所得稅率均為25%;在合并財務(wù)報表層面產(chǎn)生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。要求:(1)編制M公司2022年1月1日合并的會計核算分錄。

2023-06-09 08:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-06-09 08:23

調(diào)整被投資單位公允價值 借:固定資產(chǎn)100萬, 貸:資本公積75萬, 遞延所得稅負(fù)債25萬

頭像
齊紅老師 解答 2023-06-09 08:24

那么計算出來的 商譽(yù)=3000-(3500+75)*0.8=140萬元

頭像
齊紅老師 解答 2023-06-09 08:26

借:股本2000 資本公積 1500+75=1575 商譽(yù)140 貸:長投3000 少數(shù)股東權(quán)益715

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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