2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現(xiàn)金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設備，實際成本為900萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

2.甲企業(yè)2021年利潤總額1700萬元，有以下事項需要調(diào)整: (1)期初應收賬款100萬元，壞賬準備0;期末應收賬款1 50萬元，壞賬準備6萬元;(2) 2020年12月 購入固定資產(chǎn)原值200萬元，預計使用10年，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法采用年限平均法;(3) 4月購入金融資產(chǎn)列為以公允價值計量且變動計入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬元，期末公允價值170萬元; (4)因銷售計提預計負債4萬元。 當年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請確認所得稅費用并作出相應會計分錄。

甲公司2019年12月15日購入一臺生產(chǎn)設備，入賬價值為10萬元。預計使用為五年，無殘值。會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該設備采用直線法計提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過年睡前會計利潤均為80萬元，無其他納稅調(diào)整事項。問暫時性差異的類問暫時性差異的類型。該設備2020年末的賬面價值2020年度應納稅所得額。2021年末地延所得稅資產(chǎn)的期末余額。

8.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關的業(yè)務如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設備，取得成本為400萬元，會計采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為0，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同，2020年末，因該項設備出現(xiàn)減值跡象，對該項設備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設備的可回收金額為300萬元，使用年限與預計凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為650萬元，2020年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為570萬元。（1）計算2019年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用（2）計算2020年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用

8.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關的業(yè)務如下：（1）該公司2018年12月12日購入一套設備，取得成本為400萬元，會計采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為0，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同，2020年末，因該項設備出現(xiàn)減值跡象，對該項設備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設備的可回收金額為300萬元，使用年限與預計凈殘值沒有變更。（2）該公司2019年購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬元，2019年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為650萬元，2020年末該項交易性金融資產(chǎn)公允價值為570萬元。要求：（1）計算2019年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用（2）計算2020年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用