甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年11月30日,應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅科目貸方余額為12600元12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3日,購入N材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款200000元,增值稅稅額26000元,材料已驗(yàn)收入庫,已通過銀行轉(zhuǎn)賬付款。(2)5日,購入M材料,取得增值稅普通發(fā)票,注明價款100000元,增值稅稅額13000元。材料已驗(yàn)收入庫。未付款。(3)8日,銷售A產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票,注明價款300000元,增值稅稅額39000元。產(chǎn)品已發(fā)出,收到一張已承兌的商業(yè)承兌匯票,票面金額為339000元。該產(chǎn)品成本為260000元。(4)11日,購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,注明金額為200000元。購入的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料入庫。稅法規(guī)定可以按買價的9%計算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。已通過銀行存款付款。(5)14日,上交上月應(yīng)交未交的增值稅12600元(6)20日,銷售B產(chǎn)品,開出增值稅普通發(fā)票,注明價款400000元,增值稅稅額52000元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款已收到。

1.WXR公司2020年9月份業(yè)務(wù)資料如下(1)9月15日銀行存款余額為21000元,庫存現(xiàn)金余額為1000元(2)16日,開出現(xiàn)金支票,從銀行提取現(xiàn)金100元(3)16日,廠部管理人員市內(nèi)參加業(yè)務(wù)會議,報銷交通費(fèi)27元。(4)17日,銷售產(chǎn)品2只,每只售價200元,增值稅稅率13%,價稅合計452元,收到現(xiàn)金,當(dāng)日(5)19日,開出轉(zhuǎn)賬支票,付給大興廠修理用材料價款60元,增值稅78元,合計678元,材料存入銀行。(6)19日,向五金商店購入輔助材料一批共計260元,取得普通發(fā)票一張,以轉(zhuǎn)賬支票付款,材料已驗(yàn)收入庫。已驗(yàn)收入庫。(7)20日,總務(wù)科報銷購買辦公用品25元,以現(xiàn)金支付(8)22日,銀行轉(zhuǎn)來委托收款結(jié)算收款通知,收到山東某廠承付貨款22600元(9)23日,銷售產(chǎn)品一批,計價款6000元,增值稅780元,價稅合計6780元,款項(xiàng)已收存銀行(10)29日,企業(yè)以銀行存款支付電話費(fèi)80元。會計分錄

(1)9月3日，從宏達(dá)工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺用于分配給股東，每臺實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料30噸用于免稅項(xiàng)目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價200元／件（無同類產(chǎn)品市場價格），按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每件200元，進(jìn)第2頁共2頁口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500元，上月均已認(rèn)證并申報抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(1)公司從B公司購人原材料一批，貨款60000元，取得增信稅專用發(fā)票，并確認(rèn)可抵扣增值稅稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫，價稅款尚未支付，該企業(yè)原材料按實(shí)際成本計價核算。(2)公司按合同向三星公司預(yù)收貨款40000元，款項(xiàng)已存入銀行。(3)開出支票，退回出租包裝物押金3000元。(4)公司向三星公司發(fā)出產(chǎn)品，計貨款50000元，增值稅6500元，開具增值稅專用發(fā)票。(5)以銀行存款支付欠C公司的購入原材料的應(yīng)付貨款為90000元。(6)收到三星公司補(bǔ)付貨款18500元，款已收存銀行。(7)公司將確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款15000元予以轉(zhuǎn)銷。(8)向農(nóng)民購入農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價款為45萬元。貨款已付，農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。(9)從小規(guī)模企業(yè)購入材料一批，價款33000元，公司開出商業(yè)承兌匯票一張，材料已入庫。(10)在建廠房領(lǐng)用材料用于工程建設(shè)，實(shí)際成本500000元，進(jìn)項(xiàng)稅額8000元。(11)銷售給某企業(yè)A產(chǎn)品一批，貨款300000元，增值稅稅款39000元，開具增值稅專用發(fā)票款項(xiàng)尚未收到。寫會計分錄

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進(jìn)先出法進(jìn)行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準(zhǔn)備僅與應(yīng)收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。(1)5月1日，收到銀行通知，使用工行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100000元(2)5月2日,購入160噸原材料，用工行存款支付貨款160000元，以及購人材料應(yīng)付的增已于上月支付。值稅額20800元，款項(xiàng)已付，材料未到(3)5月3日，收到一批原材料，數(shù)量110噸，材料成本110000元，材料已驗(yàn)收人庫，貨款02(4)5月4日，使用銀行匯票支付采購材料價款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票多余收賬通知，通知上填寫的多余款為232元，材料為100噸，購人材料為99800元，支付的增值和稅額為12974元，原材料已驗(yàn)收入庫(5)5月5日,基本生產(chǎn)領(lǐng)用600噸原材料，車間領(lǐng)用計人產(chǎn)品成本的低值易耗品50000元。(6)5月6日,向龍華公司銷售一批產(chǎn)品銷售價款300000元(不含應(yīng)收取的增值稅)價款未收寫分錄