)目的:練習(xí)消費稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2017年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù):1.委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料成本70萬元，加工費用20萬元，消費稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。2.將應(yīng)稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%(具有商業(yè)實質(zhì))。3.出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準(zhǔn)備100萬元。出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額6萬元，沒有計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率6%。5.出租一項當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價款300萬元，預(yù)計使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

實訓(xùn)五(一)目的:練習(xí)消費稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù):1.單位加工一批材料(非金飾)原材料成本70萬元，加工費用20萬元消費稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材米收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。2.提存跌價準(zhǔn)備為40萬元公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%(具有商業(yè)實質(zhì))。3.出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準(zhǔn)備100萬元出售所得收入1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬元，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額6萬元，沒有計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率6%。5.出租一項當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價款300萬元，預(yù)計使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄。

2022-消費稅核算（實訓(xùn)六）（一）目的：練習(xí)消費稅的核算（二）資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2022年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)。1、委托外單位加工一批材料（非金銀首飾），原材料成本70萬，加工費用20萬，消費稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，加工費用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。2、將應(yīng)稅消費品用于對外投資，產(chǎn)品成本700萬元，計提的存貨跌價準(zhǔn)備為40萬元，公允價值和計稅價格均為1000萬元。該產(chǎn)品的消費稅稅率為10%。（具有商業(yè)實質(zhì)）。3、出售一廠房，廠房原價1500萬元，已提折舊500萬元，計提減值準(zhǔn)備100萬元。出售所得1000萬元存入銀行，用銀行存款支付清理費用5萬元，廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬元，增值稅稅率6%，無形資產(chǎn)的原值為30萬元，已攤銷的無形資產(chǎn)金額6萬元。5、出租一項當(dāng)月取得的無形資產(chǎn)，取得價款300萬元，預(yù)計使用壽命5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷，當(dāng)月取得租金收入10萬元，增值稅稅率6%。（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制

小規(guī)模納稅人2022年外購商鋪花費100萬，契稅花費3萬印花稅花費500元維修金花費1萬。2023年100萬出售。請問老師會計分錄要怎么寫（作為投資性房地產(chǎn)核算截止出售前計提折舊12萬，沒有減值準(zhǔn)備）

小規(guī)模納稅人2022年外購商鋪花費100萬，契稅花費3萬印花稅花費500元維修金花費1萬。2023年100萬出售。請問老師會計分錄要怎么寫（作為投資性房地產(chǎn)核算截止出售前計提折舊12萬，沒有減值準(zhǔn)備）