小規(guī)模納稅人出售自己名下（外購的非自建）的商鋪要交些什么稅稅率是多少

2023-05-31 20:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-05-31 20:40

你好可以參考下我們河北稅務給的一個答復 1.增值稅：小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建)的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。 2.城市維護建設稅及附加：城市維護建設稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。 3.土地增值稅：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，按規(guī)定繳納土地增值稅。對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。 4.企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入按規(guī)定計入收入總額繳納企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。 5.印花稅：訂立的書據(jù)按價款的萬分之五計算繳納印花稅。 6.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。依據(jù) 財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 國務院關(guān)于修改《征收教育費附加的暫行規(guī)定》的決定(中華人民共和國國務院令第448號) 中華人民共和國土地增值稅暫行條例(國務院令第138號) 財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知(財綜〔2010〕98號) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法(_) 中華人民共和國城市維護建設稅法(中華人民共和國主席令第五十一號) 財政部稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告(財政部稅務總局公告2022年第10號) 中華人民共和國印花稅法(中華人民共和國主席令第八十九號)

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:10

老師你的意思是出售商鋪要繳納的增值稅是按差額征稅嗎？

齊紅老師解答 2023-05-31 22:16

你好外購的房產(chǎn)可以減去外購的買價，一般這個是有發(fā)票或契稅完稅憑證? 可以依據(jù)發(fā)票或契稅完稅憑證差額交稅

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:28

這人是針對個人的還是企業(yè)的有相關(guān)條紋規(guī)定嗎

齊紅老師解答 2023-05-31 22:33

你好前面回答是企業(yè)的

齊紅老師解答 2023-05-31 22:34

個人轉(zhuǎn)讓非住房涉及的稅費有增值稅、城建稅、附加稅、土地增值稅、個人所得稅和印花稅。 1、增值稅（5%)： a)個人銷售其取得的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額； b)個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)（不含其自建自用住房），以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 2、城建稅、附加稅：根據(jù)實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計算相應的城建稅（7%、5%、1%）及教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）； 3、土地增值稅（30%-60%四級超率累進稅率）：適用公式：應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù) 4、個人所得稅：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目（20%）計算繳納個人所得稅應納稅額=（收入總額－財產(chǎn)原值－合理稅費）×20% 5、印花稅：應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”來貼花，按所載金額萬分之五來貼花。注：（1）根據(jù)當?shù)匾?guī)定，對該個人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、附加稅和印花稅；（2）契稅由購買方承擔，轉(zhuǎn)讓方（個人）不征收契稅。

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 22:41

老師商鋪也同樣享受這些優(yōu)惠嗎？

快賬用戶8125 追問 2023-05-31 23:09

銷售出去收到的全部款項減去購入商鋪的價款（這個價款包含商鋪發(fā)票價稅合計的金額、契稅、印花稅、住房維修金嗎）

齊紅老師解答 2023-06-01 07:58

你好，可能不能減那么多，可以電話問下房產(chǎn)所在地稅局大廳我記得我們這沒讓減維修基金