2021年暫估后已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，本年利潤，在2022年匯算已經(jīng)調(diào)增

（是針對這個回復有什么疑問嗎）

見到老師您很高興，您給我之前解答過很多次，你看到你的頭像就很熟悉

你好，2022年8月發(fā)票收到，先沖銷之前暫估入賬，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)的購進分錄 已經(jīng)做了匯算清繳，賬務(wù)處理仍然是這樣啊?

我2021年的這個暫估已經(jīng)最終全部結(jié)轉(zhuǎn)到2021年的本年利潤里了。

你好，2022年8月發(fā)票收到，先沖銷之前暫估入賬，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)的購進分錄 如果之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有錯誤，就需要做相應(yīng)的調(diào)整

老師，2021年 1. 借 庫存商品 貸應(yīng)付賬款-暫估 2. 借 主營業(yè)務(wù)成本 貸 庫存商品 3. 借 本年利潤 貸 主營業(yè)務(wù)成本

那么2022年匯算調(diào)增了這部分，如何做分錄？8月份收到后又如何做分錄？

你好 2022年8月發(fā)票收到，先沖銷之前暫估入賬，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)的購進分錄 如果之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有錯誤，就需要做相應(yīng)的調(diào)整 （能仔細看一下我回復的內(nèi)容嗎，不要只顧自己描述，你描述的情況我已經(jīng)知道了）

那2022年5月匯算時，沒收到發(fā)票，調(diào)增了這部分暫估，賬面不需要調(diào)整嗎？

你好，沒收到發(fā)票的成本調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，這部分是不需要特地做分錄的。

那如果這部分發(fā)票永遠回不來了，匯算了是不是需要調(diào)整？ 分錄: 借 應(yīng)付賬款-暫估 貸 本年利潤 這樣做可以嗎？

你好，這部分發(fā)票永遠回不來了，就需要沖銷暫估，然后做無票購進處理。

按您上面說的，匯算不需要調(diào)整，那8月份沖消暫估，再做賬，那這個成本不是成了8月以后得了嗎？

你好，沒收到發(fā)票的成本調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，這部分是不需要特地做分錄的。 之后又取得了發(fā)票，就需要先沖銷之前暫估入賬，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)的購進分錄啊

嗯。這個知道了我的意思是8月收到后做購進分錄不是成了2022年以后的成本了嗎？

你好，其實本質(zhì)是之前的成本，只是取得時間退回了啊?

老師，你能不能給我寫一個8月的分錄？