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你好！**在A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》中應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失部分進(jìn)行填報(bào)**。關(guān)于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的匯算清繳表的填寫，首先需要了解幾個(gè)關(guān)鍵概念： 1. **會(huì)計(jì)處理**：企業(yè)在會(huì)計(jì)期末對(duì)預(yù)計(jì)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，這反映了企業(yè)的謹(jǐn)慎性原則。 2. **稅務(wù)處理**：對(duì)于能否在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除壞賬準(zhǔn)備，有明確的稅法規(guī)定。通常未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是不允許稅前扣除的。 3. **納稅調(diào)整**：由于會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間存在差異，企業(yè)需要在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。當(dāng)您需要進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)該參照A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。在該表格內(nèi)，將會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額進(jìn)行填報(bào)，這包括了當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)等內(nèi)容。具體來說，在A105090表中找到“應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失”這一部分，根據(jù)提示填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。此外，如果壞賬損失已經(jīng)在財(cái)務(wù)上進(jìn)行了計(jì)提，并且滿足稅法規(guī)定的條件，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行扣除。這一點(diǎn)需要結(jié)合具體的政策和匯算清繳的規(guī)定來確定。綜上所述，在處理計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的稅務(wù)問題時(shí)，務(wù)必要確保理解并遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，并在匯算清繳表中正確反映這些信息。如果有疑問或不確定性，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師以得到準(zhǔn)確的指導(dǎo)。

2024-05-07

快賬用戶3239 追問 2023-05-19 11:41

老師，今年的調(diào)增我填在了職工薪酬，20年和21年調(diào)增的也填在職工薪酬這個(gè)表么？實(shí)際發(fā)放數(shù)填小么？

齊紅老師解答 2023-05-19 11:43

你好，是的，實(shí)際發(fā)放數(shù)和稅收金額一致。

快賬用戶3239 追問 2023-05-19 11:46

老師，估計(jì)我沒說清楚，就是20年21年工資計(jì)提了，但是到現(xiàn)在未發(fā)放，在22年申報(bào)年報(bào)時(shí)調(diào)增，22年調(diào)增我填在了職工薪酬這個(gè)表，那20年和21年調(diào)增的數(shù)字應(yīng)該填在哪個(gè)表？

齊紅老師解答 2023-05-19 11:48

你20年計(jì)提了沒有發(fā)，那么你在21年做20年的匯算清繳的時(shí)候，就應(yīng)該填到剛剛我說的那個(gè)表了。你21年計(jì)提了沒有發(fā)，那么你在22年做21年的匯算清繳的時(shí)候，就應(yīng)該填到剛剛我說的那個(gè)表了。

快賬用戶3239 追問 2023-05-19 11:49

但是20年和21年匯算時(shí)都沒有調(diào)增，想著在22年匯算表里調(diào)增

齊紅老師解答 2023-05-19 11:49

你好，你這個(gè)正規(guī)的操作是去更正21年更20年的匯算清繳，而不是做到22。

快賬用戶3239 追問 2023-05-19 11:51

哦，是的，老師，那如果說調(diào)在今年應(yīng)該填在哪個(gè)表合適？

齊紅老師解答 2023-05-19 11:53

你好這么說吧，你可以按照剛剛說的這樣填，但是不管怎么填都是錯(cuò)的。因?yàn)椴皇沁@樣子調(diào)的。本來就不應(yīng)該在22年調(diào)，所以你填了也沒什么意義。

快賬用戶3239 追問 2023-05-19 12:01

哦，好的，老師