500萬以下的除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用。如果是這樣，這張表該怎么填呢？

你好，下面有一個11.2哈，在這里面填寫。

11.2這行，固定資產(chǎn)原值和計提的折舊是一樣的，所有空格填一個數(shù)就行？

第五列填寫和第一列、第三列一樣的金額， 然后第六列填寫原值減殘值的 其他的不變。

自建的車棚金額5萬多，這個屬于房屋建筑物嗎？固定資產(chǎn)里的其他一般指的什么固定資產(chǎn)呢

這個是房屋的嗎？如果不是房屋不用。

生產(chǎn)經(jīng)營用的工具器具就行。

不是房屋的，是單獨用彩鋼建了個自行車棚。去年建好的時候沒有一次性計入成本，今年可以調(diào)整嗎？怎么調(diào)呢？

賬務(wù)調(diào)整和這次匯算申報分別要怎樣做呢？

你好，去年是怎么做？

去年按平均年限法，按5%的殘值，然后五年攤銷的

你好，賬上就得按月折舊，你想要一次抵扣所得稅，填寫固定資產(chǎn)加速折舊表就是。

不管你一次不一次折舊，賬上都是按月。

意思賬還是按這個政策以前的做法。只是匯算時要一次抵扣所得稅的話，要填個表？那個加速折舊表在哪里呢？

對的是的，你上面截圖的就是11.2這里面填。

填了這個加速折舊表，以后還要操心 賬上和稅務(wù)上的差異。不填這個表，以后申報的時候按賬上申報就行？怎么做好？對固定資產(chǎn)這塊是個盲區(qū)。

對的，是的，那你現(xiàn)在需要抵扣嗎？單位是盈利的還是虧損的，這種適合你今年盈利，今年少交所得稅，以后年度是虧損的情況下。

是盈利的。如果加速折舊的話，還要做些什么工作呢？

年末需要計提遞延所得稅負債，然后第二年開始每年匯算清繳，需要納稅調(diào)增。

計提遞延所得稅負債，和納稅調(diào)增，賬務(wù)怎么做呢？