老師，你好，我想問(wèn)下，我2020年在做2019年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，根據(jù)2019年的余額表來(lái)填寫(xiě)的，余額表顯示實(shí)際發(fā)放比計(jì)提的少了，導(dǎo)致工資薪金調(diào)整明細(xì)里面調(diào)整后，我還補(bǔ)交了企業(yè)所得稅，不知道是不是錯(cuò)了。因?yàn)?2月計(jì)提了12月的工資，但是12月的工資要在1月發(fā)放。

老師，我公司是做軍訓(xùn)培訓(xùn)的，那教官研究制定培訓(xùn)方案，也是可以有加計(jì)扣除的對(duì)吧？制定方案的策劃人之前都沒(méi)有計(jì)提發(fā)放工資，我可以直接在匯算清繳的時(shí)候把制定方案的兩個(gè)人員有培訓(xùn)的幾個(gè)月工資加起來(lái)做加計(jì)扣除嗎？要怎么算呢？是不是不用賬務(wù)處理直接匯算清繳的時(shí)候填加計(jì)扣除表另外做輔助賬就好了？

老師：請(qǐng)問(wèn)一下，現(xiàn)在要匯算清繳了。之前年份賬中前面會(huì)計(jì)做了原材料的預(yù)估，就有519155.75元，計(jì)提了人工工資還未發(fā)放有477721元。這個(gè)肯定是沒(méi)有材料票可以沖掉預(yù)估的，另外人工工資也不可能再做發(fā)放的。這個(gè)若做匯算調(diào)增，是放在哪里，人工資應(yīng)該就是比如我賬面做了100萬(wàn)，而這里并沒(méi)有發(fā)放47萬(wàn)多就要稅法53萬(wàn)，調(diào)增47萬(wàn)？？另外這個(gè)預(yù)估的材料怎么填匯算清繳表？如果調(diào)了，我的賬還去調(diào)整嗎？按理匯算調(diào)表不調(diào)賬，但我不賬上一直掛著去年的應(yīng)付-預(yù)估貨款和工資嗎？

#提問(wèn)#我們是工程勞務(wù)公司簡(jiǎn)易計(jì)稅掛在2022年在工程施工科目下掛450967項(xiàng)目沒(méi)有完，在2022年沒(méi)有做結(jié)轉(zhuǎn)，也沒(méi)有給工人申報(bào)個(gè)稅，只是把工資發(fā)完了，在2023年項(xiàng)目完了之后在做成本結(jié)轉(zhuǎn)。沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅做了臨時(shí)工資可以嗎？如果要調(diào)整用不用在2022年匯算清繳時(shí)調(diào)整還是不用，麻煩老師回復(fù)一下

你好，老師，我想咨詢(xún)一下，2022年計(jì)提的工資，還沒(méi)有發(fā)放完畢，老板不在，剩余工資要等老板20號(hào)回來(lái)才可以發(fā)放。現(xiàn)在稅務(wù)局要催著做匯算清繳。那剩余工資我是做稅前扣除還是不能扣除？