那應(yīng)交所得稅這塊沒有賬務(wù)處理么？沒有涉及遞延所得稅嗎？

借以前年度損益調(diào)整待應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅。

借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅，貸銀行房款。這個(gè)不涉及遞延所得稅的。

老師，您能把以上分錄總結(jié)在一起么？我看您這個(gè)損益調(diào)整到利潤分配，下面這個(gè)又到應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅

借應(yīng)付賬款，貸以前年度損益調(diào)整， 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 然后以前年度損益調(diào)整月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤。

第二個(gè)分錄的損益調(diào)整是不是按照所得稅稅率來算的？比如15%（高企）

對(duì)的，是的，是這么做的，你調(diào)增之后有盈利需要交稅才做的，你交多少寫多少。

那我后續(xù)來發(fā)票了是不是就按照正常入賬就行了

對(duì)的，是的，是這么做。

謝謝老師，再請(qǐng)教個(gè)問題，22年年末應(yīng)交所得稅余額為借方30萬，匯算清繳可以申請(qǐng)退稅45萬，收到退稅時(shí)借銀行45萬，貸應(yīng)交所得稅，還需要做其他的么？需要把應(yīng)交所得稅余額調(diào)整至退稅一致么？

就是稅會(huì)差異要調(diào)整一致么？

借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅15萬，貸，以前年度損益調(diào)整， 借以前年度損益調(diào)整，貸利潤分配未分配。

您這個(gè)邏輯也就是預(yù)繳的時(shí)候所得稅費(fèi)用高了，現(xiàn)在匯算清繳要把這個(gè)調(diào)整回來，也就增加了利潤對(duì)吧