增值稅稅額13%，退稅率9%。 甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額4000元，12月該廠購銷情況如下：(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬坛卿N售600輛，百貨商城當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了7%銷售折扣； (2)向特約銷售點銷售400輛，并支付運輸單位運費6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6000元，增值稅稅額540元； (3)當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購進(jìn)自行車零部件原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅

某增值稅─般納稅人生產(chǎn)并銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛。某年2月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付給運輸單位8 000元，收到運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票。(3)轉(zhuǎn)讓企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用兩年的小轎車一輛，售價100000元(原價90000元，購入時，未取得增值稅專用發(fā)票)。(4)逾期仍未收回的包裝物押金60000元，計入銷售收入。(5）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元、稅款18200元。(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。(7)本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。要求：計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產(chǎn)和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169500元；并支的運輸單位運費，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發(fā)票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計算： (1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。

1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產(chǎn)和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1000000元，百 貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2)向外地特約經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169500元；并支的運輸單位運費，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發(fā)票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的專用發(fā)票上注明購進(jìn)金額140000元，注明款18200元； (6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件支付5000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票。 3.要求：假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，要求計算： (1)該自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納稅額； (5)當(dāng)期該廠應(yīng)納增值稅的合計數(shù)。

某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小汽車，出廠不含稅單價為每輛100000元。2020年1月份購銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售200輛，由于購貨數(shù)量大，給與該汽車貿(mào)易中心10%的銷售折扣，發(fā)票額和扣扣額開在同一張發(fā)票上。（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，收取包裝物押金1000元，押金期為6個月。（3）向客戶收取提車加急費11300元。（4）從國內(nèi)某企業(yè)購買小轎車零部件，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為580000元。（5）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小汽車零件95000元，未取得增值稅專用發(fā)票。（6）將本廠自產(chǎn)的兩輛A型小汽車無償捐贈給紅十字會。（已知小轎車的消費稅稅率為5%）要求:根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅。（2）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交的消費稅。（3）做出每筆業(yè)務(wù)的會計分錄。