不是，可以按9個(gè)點(diǎn)計(jì)算抵扣嗎？

不可以的，同學(xué)，那個(gè)是一般納稅人的

之前問另外 一個(gè)老師說的是按9個(gè)點(diǎn)抵扣

參考國家稅務(wù)總局的解答：“根據(jù)《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 因此，你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，你公司取得了小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，即可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

那收到3個(gè)點(diǎn)的專票，計(jì)算抵扣的時(shí)候如何操作？是先進(jìn)行抵扣，再作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后再計(jì)算抵扣嗎？

正常抵扣呀，不用轉(zhuǎn)出

那收到3個(gè)點(diǎn)的專票，不是可以按9個(gè)點(diǎn)來計(jì)算抵扣嗎？3個(gè)點(diǎn)的正常抵扣了，那剩余的6個(gè)點(diǎn)呢，怎么抵扣？

我上面發(fā)你的文件，是按3個(gè)點(diǎn)，你收到今年優(yōu)惠政策是1個(gè)點(diǎn)，就按1個(gè)點(diǎn)抵扣

那我現(xiàn)在收到3個(gè)點(diǎn)的專票，應(yīng)如何操作

你剛才不是說收到是1個(gè)點(diǎn)的

是的，現(xiàn)在我想問下收到3個(gè)點(diǎn)的專票，應(yīng)該如何操作？

一樣的，只能抵扣3個(gè)點(diǎn)的

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；老師，這是你剛發(fā)我的文件

好的同學(xué)，我確認(rèn)了，是按9%稅率，就是發(fā)票上不含稅額*9%抵扣 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 即：以不含稅的“金額”計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

在填增值稅申報(bào)表的時(shí)候應(yīng)如何填寫？因?yàn)槭菍Ｆ保遣皇且鹊挚?，抵扣完之后，再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后再按9個(gè)點(diǎn)，進(jìn)行計(jì)算抵扣？

第6欄農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，注意從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況也填寫在本欄，

那還需不需要進(jìn)行抵扣了，因?yàn)槭菍Ｆ保?