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某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要進行原煤開采及銷售,假定20××年度有關經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收人為15000萬元,銷售成本為6580萬元。(2)轉讓開采技術所有權取得收入650萬元,該技術所有權的賬面余額為300萬元。(3)提供礦山開采技術培訓取得不含增值稅收人300萬元(有相關專業(yè)培訓資質),本期為培訓業(yè)務耗用庫存材料成本18萬元;取得國債利息收人130萬元。(4)購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅稅額為62.3萬元;同時支付原材料運輸費用230萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額為20.7萬元。(5)發(fā)生銷售費用1650萬元,其中廣告費1400萬元。(6)發(fā)生管理費用1232萬元,其中業(yè)務招待費120萬元;探采技術研究費用280萬元。(7)發(fā)生財務費用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元。(8)發(fā)生計人成本、費用中的實發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生工會經(jīng)費16.4萬元(取得工會專用收據(jù))、職工福利費98萬元、職工教育經(jīng)費2

2023-05-08 16:07
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-05-08 16:07

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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