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演示賬套

你好1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確單位或個人為納稅義務(wù)人的勞務(wù)報酬所得代付稅款計(jì)算公式的通知》（國稅發(fā)［1996］161號）規(guī)定，單位或個人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款的，應(yīng)將納稅義務(wù)人取得的不含稅收入額換算為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算征收個人所得稅。 2、根據(jù)上述164號文規(guī)定，勞務(wù)報酬所得應(yīng)按減除附加稅費(fèi)后的余額計(jì)算。問題：不明白文件161和164號文件與圖片中公式，文字“扣繳義務(wù)人支付”表達(dá)的情形有什么不同

2023-05-06 23:03

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-06 23:21

您好，圖和文件表達(dá)的是一個意思，就是翻譯得具體了，工作中也是這么計(jì)算的

快賬用戶8683 追問 2023-05-07 00:08

稅法2條是針對下面2個圖片中預(yù)交中減去101.94的城建稅的解釋，請問，上圖公式中，是日常做題的方法，如圖4的題，所以我才問稅法2條和圖片公式有什么不同

齊紅老師解答 2023-05-07 06:16

您好，月度可的扣減20%，年度匯繳是沒有扣減的，您是問的這個么

快賬用戶8683 追問 2023-05-07 07:37

不是，我問得是從上往下看，圖片2做的是勞務(wù)費(fèi)用10萬的預(yù)交，她減去101.94后是應(yīng)納稅所得額，之前提問，老師給出的原因是，上面的稅法2條作為依據(jù)，然后我問得是：上面的稅法2條，和圖片1在表述如果含義相同，那么老師就不應(yīng)該減去101.94了，就應(yīng)該像圖片4中例題那樣做，所以我說稅法2條和圖片1得表述應(yīng)該不同吧？

齊紅老師解答 2023-05-07 07:47

您好，能扣附加費(fèi)的是特殊人群：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人勞務(wù)報酬所得扣除勞務(wù)報酬所得，毎次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；毎次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。特例：保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。即：展業(yè)成本=不含增值稅的傭金收入×(1-20%)×25%。（如果是免征增值稅的，則上述公式需要將不含稅增值稅的傭金收入，換成含增值稅的傭金收入。）

快賬用戶8683 追問 2023-05-07 08:02

老師你的意思，問題一，上面圖片1.3減去的附加稅101.94是說特殊人群對嗎？問題二，如果不是特殊人群就應(yīng)該像圖片2和4這樣做，直接是收入（是增值稅的含稅收入）的80%作為應(yīng)納稅所得額，對嗎

齊紅老師解答 2023-05-07 08:09

您好，是的，是這么理解的

快賬用戶8683 追問 2023-05-07 08:39

問題一，圖片5，如果提供勞務(wù)方是辦理了增值稅納稅登記，那么提供勞務(wù)方做的是企業(yè)所得稅和經(jīng)營所得的預(yù)交和匯算清繳，中間會有有發(fā)票的成本費(fèi)用進(jìn)行減去項(xiàng)目，圖片1的公式只是針對個人取得勞務(wù)報酬后，直接用收入減去20%的費(fèi)用的余額作為應(yīng)納稅所得額？