老師，現(xiàn)在是圖片三是文字表述中的圖片1

你好1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人的勞務(wù)報(bào)酬所得代付稅款計(jì)算公式的通知》（國(guó)稅發(fā)［1996］161號(hào)）規(guī)定，單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款的，應(yīng)將納稅義務(wù)人取得的不含稅收入額換算為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 2、根據(jù)上述164號(hào)文規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)按減除附加稅費(fèi)后的余額計(jì)算。

所以預(yù)繳的時(shí)候 勞務(wù)報(bào)酬所得要先價(jià)稅分離 100000-2912.62（增值稅）=97087.38元 然后按照勞務(wù)報(bào)酬所得扣除附加稅費(fèi)后余額計(jì)算 也就是預(yù)繳時(shí)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額=97087.38*（1-20%）-（2912.62*7%*50%）=77567.96元 稅率40% 速算扣除數(shù)7000元 預(yù)繳稅款=77567.96*40%-7000=24027.18元

匯算時(shí) 因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬屬于綜合所得，我們可以選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅，并入個(gè)人所得也是要不含稅的金額扣除附加稅費(fèi)后的余額計(jì)算 并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅=（100000-2912.62）*（1-20%)-101.94-60000-0-0=17567.96*3%=527.04元

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào))第十四條的規(guī)定，單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款的，應(yīng)將納稅義務(wù)人取得的不含稅收入額換算為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

請(qǐng)問(wèn)在匯算清繳時(shí)，這個(gè)101.94對(duì)應(yīng)匯算清繳公式中其他扣除這個(gè)項(xiàng)目還是根據(jù)你說(shuō)的這個(gè)文件的說(shuō)明來(lái)計(jì)算的，匯算清繳和預(yù)交時(shí)在軟件中填入哪里？

匯算清繳里面有個(gè)其他稅費(fèi)扣除，填在其他稅費(fèi)扣除那里

就是允許扣除的稅費(fèi)那里

老師你找出來(lái)的稅法3條和圖片2的公式，文字表示意思的區(qū)別在于什么，如果表示的意思相同，那么為什么不像圖片4這樣做相應(yīng)的計(jì)算，而是考慮了增值稅，城建稅啊？

同學(xué)，你好，圖片4例題中是個(gè)人去的勞務(wù)報(bào)酬，他直接取得的，并沒(méi)有去稅局代開(kāi)發(fā)票，沒(méi)有涉及到增值稅和城建稅等情況，所以預(yù)繳時(shí)只要直接按照取得的勞務(wù)報(bào)酬收入按照（1-20%）來(lái)計(jì)算個(gè)稅。

圖片5中，如果是提供勞務(wù)方是小規(guī)模納稅人，那么企業(yè)提供發(fā)票，提供勞務(wù)方做企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得預(yù)交和匯算清繳，不用安裝圖片2公式那樣乘以80%作為收入額吧？直接用不含稅銷售額來(lái)作為收入，進(jìn)行企業(yè)所得稅或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行預(yù)交，所以老師你說(shuō)的是否涉及增值稅，附加稅與他去沒(méi)去稅務(wù)局代開(kāi)沒(méi)影響吧？

老師，你的意思我可能明白了，你說(shuō)的稅法3條中，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，然后自己代開(kāi)發(fā)票時(shí)，她自己交了個(gè)稅和增值稅城建稅的情況，而圖片2和圖片5的中是個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)報(bào)酬但是沒(méi)有代開(kāi)發(fā)票，但是等年底匯算清繳時(shí)，都要考慮她的增值稅和附件稅，該交多少就是多少？是這個(gè)意思不？ 對(duì)方不代開(kāi)我們購(gòu)買勞務(wù)方怎么入賬啊，用什么憑證？

你好，購(gòu)買方不開(kāi)票你們是不能入賬的哦。還是只能代開(kāi)發(fā)票，如果提供勞務(wù)方是小規(guī)模企業(yè)，此時(shí)他也是按照價(jià)稅分離收入扣除一些費(fèi)用后按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅。

拜托老師幫我仔細(xì)看一下，最后總結(jié)，1.提供勞務(wù)方是自然人，不代開(kāi)發(fā)票，購(gòu)買方不能進(jìn)行入賬處理，2.提供勞務(wù)方是自然人，代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，像圖片1和圖片3那樣，不含稅收入-20%費(fèi)用-附加稅后的結(jié)果進(jìn)行預(yù)交和匯算清繳，3. 圖片2的公式和圖片5的例題是把實(shí)際問(wèn)題簡(jiǎn)化了，不涉及開(kāi)票就不涉及增值稅和附加稅了，但在實(shí)際稅務(wù)處理不會(huì)出現(xiàn)這種處理過(guò)程，應(yīng)該都是像第2點(diǎn)總結(jié)那樣處理。 5.提供勞務(wù)方是企業(yè)或者個(gè)體戶或者獨(dú)自企業(yè)，用的是不含稅收入，減去取得發(fā)票的實(shí)際成本費(fèi)用，進(jìn)行企業(yè)所得稅或者個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得預(yù)交和匯算

同學(xué)，你好，你總結(jié)的沒(méi)問(wèn)題哈！是這樣處理。 自然人提供勞務(wù)代開(kāi)發(fā)票，要按不含稅收入*（1-20%）-附加稅費(fèi) 。 小規(guī)模納稅人提供發(fā)票就是按照不會(huì)稅收入減去成本費(fèi)用后余額再減去60000再減去專項(xiàng)附加扣除扣除按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅。

請(qǐng)問(wèn)在實(shí)際的稅務(wù)處理的中，像總計(jì)2那樣處理的，可以減去城教地之外，還有減去哪些稅種，比如印花稅嗎，哪種稅目的印花稅或者其他的稅種？

印花稅如果有可以減去的。

非常感謝老師，我問(wèn)了好多老師，給我的解答都是在-20%這部，后面的解釋不請(qǐng)了，非常感謝

好的，同學(xué)，那你現(xiàn)在都理解了不？