老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

增值稅某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2019年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）提供貸款服務(wù)取得不含稅貸款利息收入1200萬元，提供貨幣兌換服務(wù)取得不含稅收入25萬元。發(fā)生人員工資支出65萬元。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品，賣出價10557.60萬元，另發(fā)生手續(xù)費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額9萬元，稅額0.54萬元。該批金融商品買入價4536.80萬元。上述賣出價與買入價均為含稅價格。（3）以自有資金對外投資，按合同約定每季度收取固定利潤3000萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應(yīng)收的固定利潤。1（4）購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元，為改善服務(wù)條件，2019年5月購買寫字611樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1530萬元。16假設(shè)本期取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題:【1】業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額是（）萬元?！?.5分】

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限6個月，支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個月，支付利息3.2萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會計上按直線法計提折舊，會計折舊年限為10年,預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對外出租倉庫應(yīng)繳納稅費的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，購入機(jī)器設(shè)備計提的折舊費應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

甲公司主要從事電器配件的生產(chǎn)與銷售，2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）銷售收入8000萬元，利潤總額1000萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費用600萬元，其中支付給非關(guān)聯(lián)方乙公司的借款利息400萬元，年利率為8%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（3）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1250萬元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元。（5）通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈150萬元。（6）3月份購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，已抵扣增值稅進(jìn)項稅額96萬元。甲公司按照5年直線法計提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年，不考慮凈殘值。（7）支付符合條件的殘疾職工工資30萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列小題，答案中的金額用（萬元）表示。（1）計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時利息支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

組裝一條生產(chǎn)流水線,期限為9個月,合同約定不含稅收入為225萬元,增值稅稅額為20.25萬元。該服務(wù)屬于在某一時段履行的履約義務(wù),甲公司按照實際測量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度。12月31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量,該項勞務(wù)的完工程度為20%,丙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅款。截至12月31日,甲公司已發(fā)生成本32萬元,預(yù)計完成該組裝業(yè)務(wù)還將發(fā)生成本128萬元(3)5日,采用托收承付結(jié)算方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為75萬元,增值稅稅額為9.75萬元。所售M產(chǎn)品的實際成本為60萬元。銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,N/30,且計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。甲公司基于對客戶的了解,預(yù)計丁公司10天內(nèi)付款的概率為70%,10天后付款的概率為30%。10日,收到丁公司支付款項存入銀行。(4)20日,銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生設(shè)備修理費0.5萬元,款項以銀行存款支付根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,完成題目要求。(1)根據(jù)資料(1),寫出對應(yīng)的會計分錄(2)根據(jù)資料(2),寫出對應(yīng)的會計分錄(3)根據(jù)資料(3),寫出對應(yīng)的會計分錄(4)根據(jù)資料(