老師，你好，我今年計提了一些安全費用100萬，掛在其他應付款里面的，實際用了10萬，匯算的時候是不是要調(diào)增90萬？如果調(diào)增了，明年的賬又應該怎么做？如果明年發(fā)生的費用還直接 沖減其他應付款，就不對了，怎么做呢？

老師：去年賬上計提了40萬的工資，當時就是為了做成本做的，但之后也沒有沖完。這40萬現(xiàn)在匯算了，我是不是要調(diào)增，如果要調(diào)增，我應該填哪個報表，是在實際發(fā)生額100-40=60萬，然后稅收也默認60萬，這樣主表就會自動調(diào)增60萬？

2020年，預提年終獎200萬，在2021.03沖減了200萬，實際發(fā)放140萬，納稅調(diào)增60萬；2021年匯算清繳時，是不是應該納稅調(diào)減60萬，因為沖減200萬，發(fā)放140萬的行為，減少了今年費用60萬，實際應該還原回去，也就是納稅調(diào)減60萬，我理解的對么？

老師，請教您一個問題，22年年末預提了30萬成本，然后在匯算清繳結束前因其中5萬沒辦法拿到發(fā)票，所以在匯算清繳工作中成本納稅調(diào)減了5萬，實際申報了25萬的成本，但今天業(yè)務把發(fā)票拿來后才知道開具的都是普票，也就是說實際成本應該30萬（去年預提的時候是按照專票不含稅來預提的）。對于此差異，該如何做會計處理呢？

為什么D不對？【單選題】甲公司2021年12月31日發(fā)現(xiàn)2020年度多計銷售費用200萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，并按凈利潤的10%提取盈余公積。假設甲公司2020年度企業(yè)所得稅申報的應納稅所得額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是（ ）。 A.調(diào)減2021年年初未分配利潤135萬元 B.調(diào)增2021年年初未分配利潤135萬元 C.調(diào)減2021年度當期銷售費用200萬元 D.調(diào)增2021年年初盈余公積20萬元 【答案】B 【解析】調(diào)增2021年年初未分配利潤的金額=200×（1－25%）×（1－10%）=135（萬元）。