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年度匯算清繳,分?jǐn)側(cè)胙邪l(fā)費(fèi)用的租金是否可以做加計(jì)扣除,申報(bào)高企業(yè)時(shí)的租金是不是要剔除,謝謝老師!

2023-04-25 16:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-04-25 16:07

分?jǐn)側(cè)胙邪l(fā)費(fèi)用的租金不可以做加計(jì)扣除,申報(bào)高企業(yè)時(shí)的租金不要剔除。

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快賬用戶7214 追問 2023-04-25 16:10

那匯算清繳的加計(jì)扣除小于申報(bào)高企的數(shù)據(jù),不一致可以嗎

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齊紅老師 解答 2023-04-25 16:18

您好,同學(xué),是可以的

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分?jǐn)側(cè)胙邪l(fā)費(fèi)用的租金不可以做加計(jì)扣除,申報(bào)高企業(yè)時(shí)的租金不要剔除。
2023-04-25
您好,是在管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用里核算,不能加計(jì),您上面理解都是對(duì)的 在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí),研發(fā)部門的房租、租入房屋的裝修費(fèi)攤銷應(yīng)歸集到研究開發(fā)費(fèi)核算。與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)應(yīng)歸集到研究開發(fā)費(fèi)核算,但此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%,另有規(guī)定的除外。
2025-02-19
目前三個(gè)報(bào)表填寫情況存在數(shù)據(jù)一致性和政策合規(guī)性問題?;鹁婺陥?bào)中企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表的研究費(fèi)用與企業(yè)所得稅匯算清繳歸集的研究費(fèi)用一致更合適,這樣符合政策要求且便于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)審核和解釋。建議盡快修改火炬年報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù),加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)
2025-04-07
在火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)里的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表和企業(yè)年報(bào)中,研究開發(fā)費(fèi)用額可以包括賬目上計(jì)入研發(fā)支出的房租費(fèi)以及稅務(wù)上沒加計(jì)扣除的設(shè)備折舊費(fèi)。 火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)中研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用及其他費(fèi)用 。只要房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)是在企業(yè)正常的研發(fā)支出核算范圍內(nèi),即確實(shí)是用于企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)相關(guān)的支出,就應(yīng)計(jì)入火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研究開發(fā)費(fèi)用額中。 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對(duì)加計(jì)扣除的房租費(fèi)和設(shè)備折舊費(fèi)進(jìn)行剔除,這是基于稅務(wù)政策的規(guī)定。而火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑存在差異,兩者并不沖突。在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí),火炬統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用按其自身的歸集要求填報(bào), 不必與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的口徑保持一致。但填報(bào)時(shí)應(yīng)保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確,與企業(yè)有關(guān)研究開發(fā)會(huì)計(jì)科目或輔助賬中研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)應(yīng)。
2025-04-08
在季度申報(bào)的時(shí)候就是可以加急扣除的
2023-12-07
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