第一題 大連明珠會(huì)展有限公司主要從事展覽會(huì)的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會(huì)議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會(huì)展服務(wù)不含稅收入170萬(wàn)元，提供境外會(huì)展服務(wù)收入190萬(wàn)元，屬免稅項(xiàng)目。購(gòu)入設(shè)備、辦公用品等共計(jì)20萬(wàn)元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計(jì)抵減額余額為零。計(jì)算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2022年初申報(bào)2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤(rùn)總額為2805000元。有關(guān)成本費(fèi)用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)款項(xiàng)250000元，已列支。(7)本年度取得國(guó)債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

在一個(gè)小鎮(zhèn)中有一個(gè)加油站，油站內(nèi)設(shè)有一所賣報(bào)紙和雜貨的商店，該商店在本地社區(qū)的銷售每周達(dá)到3600元。除此之外，來(lái)買汽油的顧客也會(huì)光顧這商店。經(jīng)理估計(jì),平均每100元花費(fèi)在汽油上的車主便另花費(fèi)20元在商店的貨品上。在汽油銷售量波動(dòng)時(shí),這比率仍維持不變。本地社區(qū)的銷售與汽油的銷售是獨(dú)立的。汽油的貢獻(xiàn)邊際率是18%，而貨品的貢獻(xiàn)邊際率是25%。現(xiàn)行的汽油銷售價(jià)是每升2.8元，而每周的銷售量為16000升。場(chǎng)地每周的固定成本是4500元，而每周工人薪金是固定的2600元。經(jīng)理非常關(guān)心將來(lái)的生意額。因?yàn)橐粋€(gè)近期的公路發(fā)展計(jì)劃將會(huì)奪去油站的生意,而汽油銷售量是利潤(rùn)最敏感的因素。要求：1.計(jì)算：(1)現(xiàn)行每周的利潤(rùn);(2)汽油銷售的保本量;(3)如果汽油銷售跌到8000升，會(huì)有多少利潤(rùn)(損失)？2.如果由于公路發(fā)展，汽油銷售跌到8000升，但又想保持在1(1)部分的利潤(rùn)水平，假設(shè)成本沒(méi)有改變，那么每升的汽油售價(jià)應(yīng)該是多少？3.根據(jù)1、2的回答，以及案例中的資料，對(duì)加油站的前景提出建議。

因?yàn)槿ネ獾貐⒓诱箷?huì)，期間路費(fèi)，油費(fèi)，飛機(jī)票，還有展會(huì)期間的吃喝住行，展會(huì)各項(xiàng)雜費(fèi)可以一并計(jì)入銷售費(fèi)用參展會(huì)嗎？

3． A企業(yè)2008年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（提示：12月份有場(chǎng)教育展，模擬教育展當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月完成） （1） 12月3日，SG匯入展會(huì)費(fèi)USD15000元（匯率1：7），Kaplan現(xiàn)金繳納RMB12000參展費(fèi)，其他單位人民幣150000元。 （2） 12月10日，A企業(yè)預(yù)付宣傳印刷費(fèi)人民幣15000元，媒體宣傳費(fèi)人民幣120000元，場(chǎng)地費(fèi)用人民幣22000元，招待參展人員餐費(fèi)用人民幣5000元，均以支票支付； （3） 12月15日，A企業(yè)簽了一單合同（服務(wù)業(yè)），合同總金額50萬(wàn)元。合同規(guī)定如未達(dá)到服務(wù)規(guī)定的標(biāo)的，A企業(yè)將退還客戶35萬(wàn)元，客戶采用分期付款，合同簽署交付30萬(wàn)，服務(wù)完成交付20萬(wàn)。 （4） 12月17日，A企業(yè)員工張明報(bào)銷差旅費(fèi)4500元，余款500元交回現(xiàn)金； （5） 12月20日，人事中心提供一份工資單，應(yīng)發(fā)工資185000元，其中代扣個(gè)人所得稅9500元，代扣養(yǎng)老金10800元，住房公積金8500元，以銀行存款發(fā)工資。 要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算本月應(yīng)交稅金（增值稅、所得稅等），并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

老師你好，我們是紅酒公司，近期組織員工去山上團(tuán)建，并在山上酒店舉辦了紅酒品鑒會(huì)，收到一張 會(huì)展服務(wù)-會(huì)議費(fèi) 的發(fā)票，包含了期間發(fā)生的所有費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)發(fā)票我怎么入賬？ 借：銷售費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi) 貸：銀行存款 可以嗎？