所得稅年度匯算時固定資產(chǎn)清理的填寫如下： 1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表要進(jìn)行填寫。 雖然固定資產(chǎn)處置時，會計處理沖減了累計折舊金額，但是在所得稅年度匯算填報時，依舊需要填報本年計提的折舊額及該項資產(chǎn)的累計折舊額，這樣才不會多繳所得稅。 2、A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行填寫。 企業(yè)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失可以根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料。 3、填完上述A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表和A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表后，相關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入到A105000 納稅調(diào)整項目明細(xì)表“三、資產(chǎn)類調(diào)整項目”中，進(jìn)而參與A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）的計算。 補充：企業(yè)發(fā)生損失在稅前扣除需要報備嗎？ 參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>