甲公司職工人數(shù)為1000人，人均年稅前工資、薪金收入為50000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額，且甲公司所有職工的綜合所得只有工資、薪金所得）。甲公司本年1月1日在生產(chǎn)經(jīng)營中急需2000萬元的資金。由于各種原因，甲公司難以向銀行借款，現(xiàn)有以下四種籌資方案可供選擇。方案一：向其他企業(yè)貸款，貸款利率為11％，貸款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且需要提供擔保。方案二：向社會上的個人借款，借款利率為12％，借款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。方案三：向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為12％，集資期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。方案四：向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為7％，另外按照每人1000元（20000x5％）的金額增加職工工資、薪金，增加后的人均年稅前工資、薪金收入為51000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額）。銀行同期同類貸款利率為7％，預計本年度的利潤總額為4000萬元（未扣除因集資2000萬元而發(fā)生的費用），且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。在上

甲公司職工人數(shù)為1000人，人均年稅前工資、薪金收入為50000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額，且甲公司所有職工的綜合所得只有工資、薪金所得）。甲公司本年1月1日在生產(chǎn)經(jīng)營中急需2000萬元的資金。甲公司難以向銀行借款，有以下四種籌資方案可供選擇。1.向其他企業(yè)貸款，貸款利率為11％，貸款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且需要提供擔保。2.向社會上的個人借款，借款利率為12％，借款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。3.向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為12％，集資期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。4.向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為7％，另外按照每人1000元（20000x5％的金額增加職工工資、薪金，增加后的人均年稅前工資、薪金收入為51000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額）。銀行同期同類貸款利率為7％，預計本年度的利潤總額為4000萬元（未扣除因集資2000萬元而發(fā)生的費用，且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率25％。四種方案下，甲公司在支付利息時取得增值稅發(fā)票

甲公司職工人數(shù)為1000人，人均年稅前工資、薪金收入為50000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額，且甲公司所有職工的綜合所得只有工資、薪金所得）。甲公司本年1月1日在生產(chǎn)經(jīng)營中急需2000萬元的資金。由于各種原因，甲公司難以向銀行借款，現(xiàn)有以下四種籌資方案可供選擇。方案一：向其他企業(yè)貸款，貸款利率為11％，貸款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且需要提供擔保。方案二：向社會上的個人借款，借款利率為12％，借款期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。方案三：向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為12％，集資期限為1年，本年年末一次性還本付息，且無須提供擔保。 方案四：向本公司職工集資，每人集資20000元，集資利率為7％，另外按照每人1000元（20000x5％）的金額增加職工工資、薪金，增加后的人均年稅前工資、薪金收入為51000元（均未超過60000元的綜合所得年免征額）。銀行同期同類貸款利率為7％，預計本年度的利潤總額為4000萬元（未扣除因集資2000萬元而發(fā)生的費用），且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。在上述四種方案下，甲公司在支付利息時均取得增值稅普通發(fā)票?！竟ぷ饕蟆空垖ι鲜鰳I(yè)務行納稅籌劃。

資料:ABC銀行重慶路支行于20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動信用貸款2000000元，合同利率為9.6%(年利率),到期一次性還本付息，同時發(fā)生款咨詢費用5000元，由ABC銀行支付給在本行開戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據(jù)表明方特公司發(fā)生嚴重財務困難，ABC銀行重慶路支行據(jù)此認定對方特公的貸款發(fā)生了減值，并預期將于20x9年4月30日收到現(xiàn)金1200000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款，金額為1500000元。假設ABC銀行于每月末計提利息，不考慮其他因素。該筆貸款的初始確認金額為2005000元(2000000+5000=2005000)。設貸款的實際月利率為IRR，則:由此可以算出月利率IRR=0.7459%。要求:1.編制實際利率法計算貸款利息收入和貸款攤余成本的計算表。

貸款業(yè)務核算案例 資料:ABC銀行重慶路支行20x7年12月31日向方特公司提供一筆一年期流動信用貸款2 000000元，合同利率為9.6%(年利率)，到期一次性還本付息，同時發(fā)生款咨詢費用5000元，由ABC銀行支付給在本行開戶的G咨詢公司。20x8年6月30日有客觀證據(jù)表明方特公司發(fā)生嚴重財務困難，ABC 銀行重慶路支行據(jù)此認定對方特公的貸款發(fā)生了減值，并預期將于20x9年4月30日收到現(xiàn)金1 200 000元。20x9年4月30日ABC銀行重慶路支行收到方特公司歸還的貸款，金額 為1 500 000元。假設ABC銀行于每月末計提利息，不考慮其他因素。該筆貸款的初始確認金額為2005 000 元(2 000000+5 000=2 005 000)。設貸款的實際月利率為IRR，則:由此可以算出月利率IRR=0.7459%。 要求:1.編制實際利率法計算貸款利息收入和貸款攤余成本的計算表。2.并編制下列相關業(yè)務會計分錄。 (1)20x7年12月31日貸款發(fā)放。 (2)20x8年1月31日貸款計提利息收入。 (3)20x8年2月28日-5月31日計提貸款利息收入方法 同(2)。(分錄可略