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麗云汽車集團為增值稅一般納稅人,2022年5月尚未抵扣完的留抵稅額為0.51萬元,該企業(yè)2022年6月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)以直接收款方式銷售給某汽車銷售公司A型小汽車10輛,每輛不含稅銷售價15萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,注明稅額19.5萬元。價稅款已全部存入銀行。(2)以賒銷方式銷售S輛小汽車給某汽車4S店,每輛汽車不含稅售價18萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明金額90萬元,稅額11.7萬元(3)當月以轉賬支票方式購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元,稅額9.6萬元;并以銀行存款支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元,稅額0.2萬元。(4)企業(yè)以商業(yè)匯票結算方式購入包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元,稅額0.96萬元。(5)企業(yè)將倉庫中原生產(chǎn)用鋼材改用于企業(yè)車間的職工集體福利。該批材料原購入成本為52萬元,進項稅額8.32萬元?,F(xiàn)做進項稅額轉出處理。要要求:計算該企業(yè)2022年6月應繳納的增值稅稅額,并編制經(jīng)濟業(yè)務會計分錄。

2023-04-17 10:34
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