這是會計上確認(rèn)的。稅法上不認(rèn)可未實現(xiàn)的股權(quán)激勵

從稅法上看后續(xù)實現(xiàn)時可稅前扣除的是 企業(yè)實際承擔(dān)的 就是在會計上按公允價格確認(rèn)的費用 再扣除員工行權(quán)要支付的10元/股金額

相當(dāng)于會計上雖然確認(rèn)了2700萬費用，實際股權(quán)實現(xiàn)時，企業(yè)稅前扣除只有2250萬，這個在2018年不能扣，要等到行權(quán)后 2018年納稅調(diào)整2700萬基礎(chǔ)上，確認(rèn)2250*25%的遞延所得稅資產(chǎn)

就是既然加了2700，那不就是調(diào)整了所得稅費用嗎？為什么后面最后那里又要再減個562.5呢？就是比如說我們講義上的都是這樣的分錄 而且這道題有個不同點就是 未來預(yù)計扣的金額2250比當(dāng)期費用2700要低 那它分錄應(yīng)該怎么寫呢？

調(diào)增2700萬，是計算當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅基

題目問限制性股票應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用，這個是要考慮未來了稅前扣除基礎(chǔ)上確認(rèn)，如果2700萬都可以扣除，就是2700*25%； 但是因為存在員工行權(quán)價，所以企業(yè)實際承擔(dān)的只有2250萬，所以對應(yīng)可所得稅是2250*25%

老師 我還是沒轉(zhuǎn)過彎來 題目確實問的是限制性股票的所得稅費用 可是他還是在利潤總額上160000基礎(chǔ)上計算的不是嗎

為什么不回