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勞務(wù)派遣 差額 會(huì)計(jì)分錄怎么做

2023-04-14 19:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-04-14 19:58

同學(xué)您好,借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅差 額部分借主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸銀行存款

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快賬用戶6959 追問 2023-04-14 19:59

收入發(fā)票備注欄里的金額 是主營業(yè)務(wù)成本?

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齊紅老師 解答 2023-04-14 20:23

同學(xué)您好,是的沒錯(cuò), 是這樣的

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快賬用戶6959 追問 2023-04-14 20:30

那工資怎么做?

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齊紅老師 解答 2023-04-14 20:38

同學(xué)您好,借: 主營業(yè)務(wù)成本-工資,貸:應(yīng)付職工薪酬

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快賬用戶6959 追問 2023-04-14 20:42

借主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 貸銀行存款 這個(gè)稅款沒有看懂

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齊紅老師 解答 2023-04-14 20:42

同學(xué)您好, 一般是有外請(qǐng)專業(yè)服務(wù)時(shí)用

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同學(xué)您好,借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅差 額部分借主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸銀行存款
2023-04-14
您好,您具體是什么納稅人?
2021-03-14
【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元,支付五險(xiǎn)一金21萬,共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1 000 000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05) 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 貸:銀行存款 960 000.00 (3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 貸:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76
2020-10-14
由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資,選擇差額計(jì)稅: 1、全額確認(rèn)收入: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 2、確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減: 借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 貸:應(yīng)付職工薪酬 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款 3、實(shí)際繳納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅 貸:銀行存款 注:若由用人單位直接發(fā)放工資,勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入,不涉及差額征稅。
2021-06-26
勞務(wù)派遣差額計(jì)稅分錄請(qǐng)看這個(gè)按列https://www.acc5.com/news-xinwen/detail_54770.html
2022-03-16
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