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同學(xué)您好，借銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅差額部分借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸銀行存款

2023-04-14

您好，您具體是什么納稅人？

2021-03-14

【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 1 000 000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952 380.95 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05）應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76

2020-10-14

由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，選擇差額計(jì)稅： 1、全額確認(rèn)收入：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 2、確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及應(yīng)交增值稅差額抵減：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款 3、實(shí)際繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅貸：銀行存款注：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入，不涉及差額征稅。

2021-06-26

勞務(wù)派遣差額計(jì)稅分錄請(qǐng)看這個(gè)按列https://www.acc5.com/news-xinwen/detail_54770.html

2022-03-16

快賬用戶6959 追問(wèn) 2023-04-14 19:59

收入發(fā)票備注欄里的金額是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?

齊紅老師解答 2023-04-14 20:23

同學(xué)您好，是的沒(méi)錯(cuò)，是這樣的

快賬用戶6959 追問(wèn) 2023-04-14 20:30

那工資怎么做？

齊紅老師解答 2023-04-14 20:38

同學(xué)您好，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資，貸：應(yīng)付職工薪酬

快賬用戶6959 追問(wèn) 2023-04-14 20:42