基本生產(chǎn)發(fā)生的直接材料和直接人工費(fèi)用，按成本項(xiàng)目借記“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本”，貸記有關(guān)科目。賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 貸：原材料——直接材料 應(yīng)付職工薪酬 輔助生產(chǎn)發(fā)生直接材料和直接人工費(fèi)用，按成本項(xiàng)目借記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”貸記有關(guān)科目。賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，借記“制造費(fèi)用”，貸記有關(guān)科目。賬務(wù)處理： 借：制造費(fèi)用 貸：原材料(銀行存款、累計(jì)折舊等) 月終，制造費(fèi)用分配給成本核算對(duì)象時(shí)，賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 “制造費(fèi)用”科目月末無(wú)余額

1.購(gòu)入原材料一批（入庫(kù)單） 借：原材料—錫錠 借：原材料—銅 貸：銀行存款 2.車間領(lǐng)用原材料（領(lǐng)料單） 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料—錫錠/銅（公司就兩種原材料） 3.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（入庫(kù)） 借：庫(kù)存商品—鑼（就這一個(gè)產(chǎn)品） 貸：生產(chǎn)成本—后面接哪些明細(xì)？ 4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（根據(jù)銷售收入核算成本對(duì)嗎？） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷成本/出口成本 貸：庫(kù)存商品—鑼

貸：生產(chǎn)成本—后面接哪些明細(xì)？直接材料，直接人工

.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（根據(jù)銷售收入核算成本對(duì)嗎？ 不是根據(jù)銷售收入，根據(jù)實(shí)際進(jìn)貨材料，直接材料，人工，制造費(fèi)用 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

1.購(gòu)入原材料一批（入庫(kù)） 借：原材料—錫錠 借：原材料—銅 貸：銀行存款 2.車間領(lǐng)用原材料（出庫(kù)） 借：生產(chǎn)成本—材料費(fèi)用 貸：原材料—錫錠/銅 3.結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)產(chǎn)成品成本 借：庫(kù)存商品—鑼 貸：生產(chǎn)成本—鑼 4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷成本/出口成本 貸：庫(kù)存商品—鑼 前任會(huì)計(jì)是這么做的，生產(chǎn)成本下沒有設(shè)置料工費(fèi)等科目，她是自己取的兩個(gè)名：1生產(chǎn)成本—?jiǎng)恿M(fèi)用（只計(jì)入電費(fèi)）2生產(chǎn)成本—綜合費(fèi)用（所有和生產(chǎn)有關(guān)的雜費(fèi)都計(jì)入這里），還有進(jìn)出口賬務(wù)處理都做錯(cuò)了，我現(xiàn)在接手后想都規(guī)范起來(lái)。公司產(chǎn)品很單一就一種，您看我目前應(yīng)該按什么方法核算成本呢？

就一種產(chǎn)品這樣做可以的啊，不涉及到分配

分配就是月末要把料工費(fèi)都結(jié)轉(zhuǎn)到成本里面來(lái)嗎？您的意思我們公司可以不用按分配法來(lái)做賬務(wù)處理是嗎？

對(duì)啊，料工費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，你理解的是對(duì)的哈！ 你們不是只有一種產(chǎn)品嗎？不用分配呢

哦，那我之前想復(fù)雜了。目前我們的賬務(wù)處理是不需要做分配工作的是吧？月末只需結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用—電費(fèi)，其他和生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用到生產(chǎn)成本是嗎？其他的人工工資社保是不需要結(jié)轉(zhuǎn)到成本的是嗎？

我們公司的情況不需要用分配法結(jié)轉(zhuǎn)成本做賬是嗎？公司具體的賬務(wù)處理您幫我看看正確嗎？生產(chǎn)成本后面不需要設(shè)置—基本生產(chǎn)成本—直接材料？—直接人工？—制造費(fèi)用嗎？ 1.購(gòu)入原材料一批（入庫(kù)單） 借：原材料—錫錠 借：原材料—銅 貸：銀行存款 2.車間領(lǐng)用原材料（領(lǐng)料單） 借：生產(chǎn)成本—材料費(fèi)用 貸：原材料—錫錠 貸：原材料—銅 3.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（產(chǎn)成品入庫(kù)） 借：庫(kù)存商品—鑼 貸：生產(chǎn)成本—鑼 4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷成本/出口成本 貸：庫(kù)存商品—鑼

是的哈！管理人員的工資社保不需要轉(zhuǎn)到成本，生產(chǎn)車間的工資社保需要轉(zhuǎn)入

因?yàn)楣井a(chǎn)品就一種，所以只需生產(chǎn)車間的工資社保轉(zhuǎn)到成本是這樣理解嗎？如果后期產(chǎn)品多了是不是要把管理人員也轉(zhuǎn)入成本還是規(guī)定就不需要？ 1.購(gòu)入原材料一批（入庫(kù)單） 借：原材料—錫錠 借：原材料—銅 貸：銀行存款 2.車間領(lǐng)用原材料（領(lǐng)料單） 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料—錫錠 貸：原材料—銅 3.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（產(chǎn)成品入庫(kù)） 借：庫(kù)存商品—鑼 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—直接材料 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—人工（生產(chǎn)部門工資社保） 4.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—內(nèi)銷成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—出口成本 貸：庫(kù)存商品—鑼 第一次做工業(yè)企業(yè)賬，請(qǐng)老師再幫忙看看我的分錄理

對(duì)的，基本上沒啥問題，已經(jīng)很棒了哦 結(jié)轉(zhuǎn)人工成本： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本—人工（生產(chǎn)部門工資社保） 貸：應(yīng)付職工薪酬 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 產(chǎn)成品入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

2.車間領(lǐng)用原材料（領(lǐng)料單） 借：生產(chǎn)成本—直接生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料—錫錠/銅 3.結(jié)轉(zhuǎn)人工成本： 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本—人工（生產(chǎn)部門工資社保）貸：應(yīng)付職工薪酬 4.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 5.產(chǎn)成品入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 ?您再看看有沒有錯(cuò)誤？前任會(huì)計(jì)把電費(fèi)直接計(jì)入生產(chǎn)成本—?jiǎng)恿M(fèi)用（自取的二級(jí)科目），和生產(chǎn)有關(guān)的機(jī)油，維修，機(jī)物料等雜費(fèi)都直接計(jì)入到生產(chǎn)成本—綜合費(fèi)用（也是自取的二級(jí)），規(guī)范的是不是都要計(jì)入制造費(fèi)用—電費(fèi)等，月末再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本—直接生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用？這個(gè)費(fèi)最后也要結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品嗎？您看哪種處理適合本公司

對(duì)的哈，這樣處理就可以的，生產(chǎn)車間的這些電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品 和生產(chǎn)有關(guān)的機(jī)油，維修，機(jī)物料等雜費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用—電費(fèi)等，月末再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本—直接生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用

1.和生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)計(jì)入到制造費(fèi)用： 借：制造費(fèi)用—電費(fèi) 制造費(fèi)用—水費(fèi) 制造費(fèi)用—辦公費(fèi) 制造費(fèi)用—折舊費(fèi) 制造費(fèi)用—洗衣機(jī)費(fèi) 制造費(fèi)用—其他 貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造 費(fèi)用 2.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用？是這樣嗎？到制造費(fèi)用這里怕做錯(cuò)了

1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗： 　　借：制造費(fèi)用 　　 貸：原材料 　　2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬： 　　借：制造費(fèi)用 　　 貸：應(yīng)付職工薪酬 　　3、生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊： 　　借：制造費(fèi)用 　　貸：累計(jì)折舊 　　4、生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等： 　　借：制造費(fèi)用 ? ? ?貸：銀行存款 　　5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失： 　　借：制造費(fèi)用 ? ? ? 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款 　　6、將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象： 　　借：生產(chǎn)成本 ? ? ? ?貸：制造費(fèi)用 這樣子，你第一個(gè)分錄不對(duì)，第一個(gè)和第二個(gè)你都相互沖了

1.和生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)計(jì)入到制造費(fèi)用： 借：制造費(fèi)用—電費(fèi) 制造費(fèi)用—水費(fèi) 制造費(fèi)用—辦公費(fèi) 制造費(fèi)用—折舊費(fèi) 制造費(fèi)用—洗衣機(jī)費(fèi) 制造費(fèi)用—其他 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用—電費(fèi)/辦公費(fèi)等 您看是不是這樣的？ 車間購(gòu)買的機(jī)電配件計(jì)入制造費(fèi)用下面哪里？不好歸類的可不可以都放到制造費(fèi)用—其他里面去哦？

對(duì)的。可以的哈，二級(jí)科目這個(gè)沒有強(qiáng)行規(guī)定，看你們做賬方便

對(duì)于成本分配還是有點(diǎn)懵，就公司的情況，用于生產(chǎn)的料工費(fèi)期末都要結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本是嗎？