A企業(yè)2019年利潤總額為1285萬，其中營業(yè)收入9200萬元，1、本年發(fā)生的業(yè)務招待費50萬。2、捐贈支出200萬(其中，直接捐贈給某地區(qū)中學50萬，通過紅十字會捐贈給希望小學150萬)。3、本年度發(fā)生財務費用50萬，其中向非金融企業(yè)借款250萬利息20萬(假設當年金融企業(yè)貸款的年利率5.8%)。4、本年度共發(fā)生職工工資薪金支出1125萬元，職工教育經(jīng)費28萬元，工會經(jīng)費25萬元，職工福利費160萬元。5、本年度支付稅收滯納金30萬元。要求:計算該公司的應納稅所得額。(保留2位小數(shù)，單位萬元)
你好同學，稍等回復你
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某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務成本140萬元。3.發(fā)生銷售費用760萬元(其中廣告費670萬元);管理費用450萬元(其中業(yè)務招待費25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用為40萬元);財務費用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元
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1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）
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2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務收入200萬元。（2）銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費60萬元。財務費用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機構借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知：2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（2）計算業(yè)務招待費稅前扣除的金額及納稅調整金額。（3）計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調整金額。（4）計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅
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甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，利潤總額1020萬元，產(chǎn)品銷售收入2000萬元,購買國債利息收入100萬元。2019年相關資料如下：（1）合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元；（2）業(yè)務招待費100萬元；（3）廣告費550萬元；（4）捐贈支出50萬元，包括：直接向災區(qū)捐贈20萬元，通過政府民政部門向希望小學捐贈30萬元；（5）稅收滯納金9萬元；要求：計算甲公司2019年應納企業(yè)所得稅金額為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）
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甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，利潤總額1020萬元，產(chǎn)品銷售收入2000萬元,購買國債利息收入100萬元。2019年相關資料如下：（1）合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元；（2）業(yè)務招待費100萬元；（3）廣告費550萬元；（4）捐贈支出50萬元，包括：直接向災區(qū)捐贈20萬元，通過政府民政部門向希望小學捐贈30萬元；（5）稅收滯納金9萬元；要求：計算甲公司2019年應納企業(yè)所得稅金額為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）
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業(yè)務招待費扣除限額為50*0.6=30和9200*0.5%=46較小的，調增20
捐贈扣除限額=1285*0.12=154.2 調增=50
財務費用調增=20-250*5.8%=5.5 職工教育經(jīng)費扣除限額=1125*8%=90 工會經(jīng)費扣除限額=1125*2%=22.5調增=25-22.5=2.5
職工福利費扣除限額=1125*14%=157.5調增=160-157.5=2.5
稅收滯納金調增30 公司的應納稅所得額=1285+20+50+5.5+2.5+2.5