您好，通過以前年度損益調(diào)整補(bǔ)做一筆就可以了

這個(gè)只能作為無票的收入補(bǔ)記（補(bǔ)申報(bào)），無法作為當(dāng)月開具發(fā)票的金額補(bǔ)記（補(bǔ)申報(bào)）

你好，你現(xiàn)在應(yīng)該去補(bǔ)交稅款，賬上不需要修改。

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 確定發(fā)票性質(zhì)和涉及科目：先判斷發(fā)票是成本費(fèi)用類、收入類還是資產(chǎn)類等。例如，若是費(fèi)用發(fā)票，正常記賬時(shí)可能涉及 “管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用” 等科目；若是收入發(fā)票，會(huì)涉及 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)收賬款” 等科目 。 進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行處理。 若是費(fèi)用發(fā)票： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等（根據(jù)實(shí)際情況確定貸方科目 ，如已支付則是銀行存款，未支付則是應(yīng)付賬款 ） 若是收入發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款等（根據(jù)實(shí)際情況確定借方科目，如未收到款則是應(yīng)收賬款 ） 貸：以前年度損益調(diào)整 調(diào)整所得稅費(fèi)用（若有）：根據(jù)上述 “以前年度損益調(diào)整” 科目的借貸相抵余額，考慮是否需要調(diào)整所得稅費(fèi)用。例如，若為費(fèi)用增加導(dǎo)致利潤減少，且稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整” 科目：將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目。 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （若 “以前年度損益調(diào)整” 科目為貸方余額則做相反分錄 ） 調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表：調(diào)整 2023 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)或本年發(fā)生數(shù)，以及 2024 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)。 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 直接計(jì)入當(dāng)期損益：由于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用未來適用法，不進(jìn)行追溯調(diào)整。所以，直接將漏記的發(fā)票業(yè)務(wù)記入 2024 年的賬目中。 若是費(fèi)用發(fā)票： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 若是收入發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 稅務(wù)處理：如果該發(fā)票涉及的成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)未扣除，在 2024 年入賬后，需在 2024 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。 其他注意事項(xiàng) 稅務(wù)申報(bào)方面：如果該發(fā)票涉及的收入或成本費(fèi)用在以前年度的稅務(wù)申報(bào)中未體現(xiàn)，可能需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，看是否需要更正以前年度的稅務(wù)申報(bào)。 資料留存方面：要將漏記賬的發(fā)票及相關(guān)的賬務(wù)調(diào)整記錄等資料妥善保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或?qū)徲?jì)。

借：利潤分配-未分利潤 貸：應(yīng)付賬款