（3）9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（4）10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。（5）11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元、增值稅額23400元：支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2180元，取得的増值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)全額2000元，增值稅額180元。上述貨款未付，運(yùn)費(fèi)已支付，貨物已運(yùn)達(dá)企業(yè)并入庫。（6）12日，購進(jìn)冰箱配件一批。貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90000元、增值稅額11700元，物資尚未驗(yàn)收入庫。（7）13日，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零件120000元（含増值稅），取得普通發(fā)票已入庫，款項(xiàng)已付。（8）15日，從一般納稅人處購進(jìn)零件72000元（含增值稅），取得普通發(fā)票，該零件已入庫，款項(xiàng)已付。（9）16日，為推廣新型微波爐，采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售新產(chǎn)品，共收取現(xiàn)金412000元（已扣除收購舊微波爐抵價(jià)40000元），并開具普通發(fā)票。（10）18日，購置辦公用電腦一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60000元、增值稅額7800元，款項(xiàng)已付。

1、北京光明有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗(yàn)收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50000元，該批鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元，已在購進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：計(jì)算光明公司本月應(yīng)納增值稅稅額。

1、北京光明有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺，成本為400元/臺。2019年1月該廠購銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，該外地客戶款項(xiàng)未付。（2）1月9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。（3）1月12日沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。（4）1月13日購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，物資尚未驗(yàn)收入庫。（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50000元，該批鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元，已在購進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：計(jì)算光明公司本月應(yīng)納增值稅稅額。

1、銷售微波爐500臺，單價(jià)每臺500元，銷售額250000元，開具專票，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對方與7日后付款，于是在結(jié)算時(shí)，給于商場5%的現(xiàn)金折扣。2、8日，從事倉儲服務(wù)，開具普通發(fā)票，注明倉儲收入8000元。3、9日，撥付2臺微波爐給本單位職工適用，單價(jià)每臺成本400元，成本利潤率10%，未開具發(fā)票。4、10日，沒收逾期未收回的包裝物押金6萬元，確認(rèn)收入但未開發(fā)票。5、11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，并取得專票，價(jià)款2萬，支付運(yùn)費(fèi)合計(jì)3300元，開具專票。貨款未付，運(yùn)費(fèi)已付，貨物已運(yùn)達(dá)并入庫。6、12日，購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專票注明金額為100000元，稅額為13000元，物資尚未入庫。7、13日，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零部件1萬元，取得對方開具的電子普通發(fā)票，已入庫款支付。8、15日，從一般納稅人處購進(jìn)零部件6萬元，取得對方開具的普票，材料已入庫款項(xiàng)已付。請核算當(dāng)月該企業(yè)（一般納稅人）應(yīng)繳納的增值稅稅額。

4.本年5月，北京光明有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐200臺，并開具增值稅專用發(fā)票，單價(jià)(不含增值稅)為400元/臺，銷售額為80000元，并約定對方10天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣。對方于本月7日付款，在結(jié)算時(shí)給予商場5%的現(xiàn)金折扣。(2)8日，銷售300臺微波爐給外地某客戶并開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)135600元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)6540元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額6000元、增值稅額540元，該外地客戶款項(xiàng)未付。(3)9日，撥付3臺微波爐給本單位職工使用，但未開具發(fā)票。(4)10日，沒收逾期仍未收回的包裝物押金56500元，確認(rèn)收入但未開具發(fā)票。(5)11日，購進(jìn)原材料、零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180000元，增值稅23400元;支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2180元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，增值稅180元。上述貨款未付，運(yùn)費(fèi)已支付，貨物已運(yùn)達(dá)企業(yè)并入庫。(6)12日，購進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額90